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20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅法》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,中國公民李某承包某企業(yè)經營，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，每月取得固定收入7000元。2013年度李某應繳納個人所得稅（）元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
正確答案:


第2題,市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉讓一宗3年前購置的未經開發(fā)的土地使用權，簽訂產權轉移書據，取得轉讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關規(guī)定繳納了相關稅費30萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，扣除項目金額合計（）萬元。
A、1270
B、1245
C、1275
D、1341
正確答案:


第3題,甲股份公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務非股權支付額對應的資產轉讓所得為（）萬元。
A、340
B、170
C、153
D、400
正確答案:


第4題,下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。
A、財政撥款
B、國債利息收入
C、接受捐贈收入
D、資產溢余收入
正確答案:


答案來源：（www.）,根據個人所得稅法的有關規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月（）日內繳入國庫。
A、7
B、10
C、15
D、30
正確答案:


第6題,中國公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎3600元、考勤獎600元，另取得半年獎45000元，當月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應繳納個人所得稅（）元。
A、11375
B、11378
C、12635
D、5100
正確答案:


第7題,2015年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行；當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2015年10月該手表生產企業(yè)應繳納消費稅（   ）萬元。
A、0
B、9600
C、15600
D、12000
正確答案:


第8題,境內A公司2010年10月以1000萬元投資境內M上市公司，取得M公司30%的股權。2013年11月經M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得銀行存款2000萬元。則A公司該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、25
B、225
C、250
D、500
正確答案:


第9題,下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。
A、耕地占用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率
B、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%
C、耕地占用稅以納稅人實際占用耕地的面積為計稅依據
D、耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
正確答案:


答案來源：（www.）,中國公民陳某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2013年12月取得董事費收入100000元，當即拿出30000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。則陳某2013年12月份取得的董事費收入應繳納的個人所得稅為（）元。
A、15400
B、13000
C、14800
D、26000
正確答案:


第11題,某建筑公司2014年2月承攬A公司一項工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價值2000萬元的外購材料，收取勞務費500萬元，A公司提供材料400萬元，提供設備200萬元。工程于2月底提前竣工，A公司支付給建筑公司提前竣工獎100萬元。則該建筑公司該項工程應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。
A、15
B、87
C、90
D、96
正確答案:


答案來源：（www.）,2013年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價款為300000元，當月已按規(guī)定貼花。2013年12月甲企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進行修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，則甲企業(yè)2013年12月針對該合同應補繳印花稅（）元。
A、0
B、60
C、150
D、240
正確答案:


第13題,美國人約翰，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2013年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2013年約翰在中國境內實際工作天數(shù)為（）天。
A、109
B、115
C、111
D、113
正確答案:


第14題,納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（    ）內進行稅收調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）內進行稅收調整。
A、3年，5年
B、5年，10年
C、3年，10年
D、5年，15年
正確答案:


答案來源：（www.）,納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照（）稅目繳納營業(yè)稅。
A、服務業(yè)
B、建筑業(yè)
C、交通運輸業(yè)
D、銷售不動產
正確答案:


第16題,甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：10月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為1.8萬元；10月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為1.6萬元；10月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，甲煙絲廠當月共計應繳納消費稅（）萬元。
A、84
B、244
C、306
D、1010
正確答案:


第17題,納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（    ）內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
正確答案:


第18題,以下關于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入的發(fā)票的開具情況說明正確的是（）。
A、一律開具增值稅專用發(fā)票一律不得開具增值稅專用發(fā)票
B、可以開具普通發(fā)票也可以開具增值稅專用發(fā)票
C、以上說明均不正確
正確答案:


第19題,甲汽車銷售公司2013年度銷售小汽車取得不含稅收入9000萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200萬元；接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元；取得國債利息收入30萬元；將1輛小汽車無償贈送給政府部門，該輛小汽車不含稅銷售價格為40萬元，成本為30萬元。該公司當年實際發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費80萬元，則甲汽車銷售公司2013年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費金額為（）萬元。
A、46
B、46.2
C、48
D、80
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關于企業(yè)銷售不動產涉及的稅種中，需要計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據的是（）。
A、企業(yè)銷售不動產實際繳納的印花稅
B、企業(yè)銷售不動產實際繳納的土地增值稅
C、企業(yè)銷售不動產實際繳納的營業(yè)稅
D、企業(yè)銷售不動產實際繳納的企業(yè)所得稅
正確答案:


第21題,某居民企業(yè)2013年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐款10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的捐贈額為（）萬元。
A、36
B、10
C、40
D、50
正確答案:


第22題,王某將自有的一套居住用房屋出租給李某用于居住，每月收取租金6000元，另將自己的一商鋪出租，每月取得租金收入9000元，則王某上述出租行為應繳納營業(yè)稅（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正確答案:


第23題,位于甲市的洪華制鞋廠（增值稅一般納稅人）由于山洪暴發(fā)損失了一批去年購入的原材料（原材料的進項稅額已經抵扣），原材料的總的賬面成本為20萬元，損毀部分的原材料的賬面成本為2萬元。下列對該損毀部分原材料的增值稅的稅務處理正確的是（）。
A、損毀的時候不需要作增值稅進項稅額轉出的處理
B、損毀的時候應該按照視同銷售繳納增值稅的銷項稅額
C、損毀的時候應該作該批材料的進項稅額的轉出，轉出增值稅進項稅額3.4萬元
D、損毀的時候應該作該批材料的進項稅額的轉出，轉出增值稅進項稅額0.34萬元
正確答案:


第24題,根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起（    ）日內，及時報送主管稅務機關備案。
A、10
B、15
C、30
D、60
正確答案:


答案來源：（www.）,目前我國稅收立法程序主要包括的階段有（）。
A、起草階段、審議階段、公布階段
B、提議階段、表決階段、公布階段
C、起草階段、審議階段、表決和公布階段
D、提議階段、審議階段、通過和公布階段
正確答案:


第26題,境內某上市公司員工小王月薪7000元，公司實行股權激勵計劃授予其股票期權（該期權不可公開交易），承諾若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作義務8個月，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2013年4月小王行權時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2013年4月應繳納個人所得稅（）元。
A、21960
B、22205
C、24245
D、42070
正確答案:


第27題,根據車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人以自產、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應稅車輛，應當自取得之日起（）內申報繳納車輛購置稅。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
正確答案:


第28題,中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關稅費5000元；當年12月將其中的60%銷售，每份賣出價12元，另支付相關稅費2500元。則李某銷售該公司債券應繳納個人所得稅（）元。
A、2050
B、4100
C、1850
D、3700
正確答案:


第29題,下列關于稅法與其他法律的關系，表述不正確的是（）。
A、稅法是國家法律的組成部分，它是依據《憲法》的原則制定的
B、稅法與刑法的調整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰
C、民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，優(yōu)先按照民法處理
D、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性
正確答案:


答案來源：（www.）,我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，另一方的確定，采用的是（）。
A、屬人原則
B、屬地原則
C、屬地兼屬人的原則
D、屬人屬地并重的原則
正確答案:


第31題,下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（）。
A、國家稅務總局
B、財政部
C、海關總署
D、人民政府
正確答案:,B,C


第32題,以下各項中，屬于我國稅收立法應遵循的原則有（）。
A、從實際出發(fā)的原則
B、效率優(yōu)先的原則
C、民主決策的原則
D、原則性與靈活性相結合的原則
正確答案:,C,D


第33題,以下關于增值稅相關稅收政策的說明正確的有（）。
A、納稅人受托開發(fā)軟件產品，需要繳納增值稅
B、對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
C、按債轉股企業(yè)與金融資產管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅
D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼按照增值稅的價外費用征收增值稅
正確答案:,C


第34題,以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是（）。
A、法律的效力高于行政立法的效力
B、我國稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力
C、稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力
D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的
正確答案:,D


第35題,甲化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當期生產領用90%的香水精用于繼續(xù)生產香水，將生產出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%。下列表述正確的有（）。
A、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產香水的，準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅
B、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產香水的，準予按照生產領用量抵扣外購香水精90%的已納消費稅
C、該企業(yè)當月應繳納消費稅1.8萬元
D、該企業(yè)當月應繳納消費稅1.86萬元
正確答案:,D


第36題,按照稅法相關規(guī)定，下列選項屬于納稅義務人的權利的有（）。
A、多繳納稅款申請退還權
B、依法申請減免稅權
C、申請復議權
D、提起訴訟權
正確答案:,B,C,D


第37題,下列關于在稅收執(zhí)法過程中，對稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有（）。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法
C、國際法優(yōu)于國內法
D、實體法從舊，程序法從新
正確答案:


第38題,以下關于適用增值稅的征收率的說明正確的有（）。
A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%征收率征收增值稅
B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
D、小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用的計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）；應納稅額=銷售額×2%
正確答案:


第39題,下列關于稅收相關概念的理解，正確的有（）。
A、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系
B、國家征稅依據的是財產權利
C、國家征稅的目的是滿足社會公共需要
D、稅收具有強制性、無償性和多樣性的形式特征
正確答案:,C


第40題,下列關于城建稅的說法中，正確的有（）。
A、城建稅的稅率指的是納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅"之和的比率
B、開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用7%的稅率
C、跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省內的，各油井應納的城建稅，在油井所在地繳納
D、對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅
正確答案:,D


第41題,下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。
A、人造石油
B、井礦鹽
C、有色金屬礦原礦
D、洗煤
正確答案:,C


第42題,納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有（）。
A、房地產的重新評估增值100萬元
B、被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中
C、將自有的房產抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元
D、李某將自有的住房贈與自己的兒子
正確答案:,B,C,D


第43題,下列關于房地產開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質量保證金在計算土地增值稅時的處理中，不正確的有（）。
A、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金的90%對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質量保證金全額扣除
B、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金的90%對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按質量保證金的90%扣除
C、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除
D、建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金的90%對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得扣除
正確答案:,D


第44題,增值稅一般納稅人銷售以下貨物，適用增值稅低稅率的有（）。
A、食用植物油
B、天然氣
C、電子出版物
D、農機零件
正確答案:,B,C


第45題,非房地產開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算土地增值稅時，準予計入"與轉讓房地產有關的稅金"扣除的有（）。
A、轉讓房地產繳納的營業(yè)稅
B、轉讓房地產繳納的印花稅
C、轉讓房地產繳納的城市維護建設稅
D、出租房地產繳納的房產稅
正確答案:,B,C


第46題,某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月生產銷售化妝品一批，簽訂了購銷合同。該企業(yè)生產銷售化妝品涉及的下列稅種中，應計入城建稅、教育費附加和地方教育附加計征依據的有（）。
A、實際繳納的增值稅
B、實際繳納的消費稅
C、實際繳納的印花稅
D、實際繳納的企業(yè)所得稅
正確答案:,B


第47題,下列各項中，屬于由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有（）。
A、《稅務代理試行辦法》
B、《增值稅暫行條例實施細則》
C、《稅收征收管理法》
D、《稅收征收管理法實施細則》
正確答案:,B


第48題,.以下屬于增值稅應稅行為的是（）。
A、電視臺提供廣告播映
B、汽修廠提供汽車修理的勞務
C、房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房
D、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為
正確答案:,B


第49題,下列關于城建稅和教育費附加的表述中，正確的有（）。
A、外籍個人不屬于我國城建稅和教育費附加的納稅人
B、對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同"三稅"在經營地按適用稅率繳納城建稅和教育費附加
C、城建稅和教育費附加均適用《稅收征管法》的規(guī)定
D、納稅人被代收代繳消費稅的，其城建稅的納稅地點為代收地
正確答案:,D


答案來源：（www.）,以下可能成為增值稅納稅人的視同銷售行為的銷售額的有（）。
A、納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格
B、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格
C、組成計稅價格
D、稅務機關核定的最低計稅價格
正確答案:,B,C