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20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應納個人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
第2題,在我國稅收體系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括()
A、海關
B、財政部
C、街道辦事處
D、稅務總局
正確答案:
第3題,下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第4題,目前采用超率累進稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護建設稅
正確答案:
答案來源：（www.）,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第6題,稅法構成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志
A、納稅人
B、稅目
C、納稅環(huán)節(jié)
D、征稅對象
正確答案:
第7題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第8題,按征稅對象的性質分類，增值稅屬于()
A、對行為課稅的稅種
B、對流轉額課稅的稅種
C、對所得課稅的稅種
D、對財產課稅的稅種
正確答案:
第9題,某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應繳營業(yè)稅和城建稅合計()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
答案來源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第11題,由海關專門負責征收的稅種是()
A、消費稅
B、關稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
答案來源：（www.）,國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征
A、強制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第13題,下列貨物應當繳納消費稅的有()
A、汽車廠生產的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型
B、汽車廠生產的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗
C、汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車
D、拖拉機輪胎廠生產的拖拉機輪胎
正確答案:
第14題,依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車
正確答案:
答案來源：（www.）,下列()不是納稅人的權利
A、索取完稅憑證權
B、多繳稅款申請退還權
C、與稅務機關協(xié)商應繳稅款的權利
D、委托稅務代理權
正確答案:
第16題,對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行
C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅
正確答案:
第17題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第18題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正確答案:
第19題,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉讓技術取得收入
B、銷售自建不動產取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
答案來源：（www.）,.納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()
A、所有權轉移的當天
B、收到預收款的當天
C、收到全部價款的當天
D、所有權轉移并收到全部款項的當天
正確答案:
第21題,抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構成
A、自然人
B、單位和個人
C、自然人和法人
D、企業(yè)、組織和個人
正確答案:
第22題,定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關
A、課稅對象的數(shù)量變化
B、課稅對象價格變化
C、課稅對象的種類差別
D、課稅對象的計算單位
正確答案:
第23題,沒有同類消費銷售價格時，實行復合計稅的消費稅按組成計稅價格的計算公式為()
A、（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
B、（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）
C、（成本+加工費+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
D、（成本-利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
第24題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風險
B、貨幣的時間價值
C、多樣化
D、權衡理論
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
第26題,應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定
A、國家稅務總局
B、國務院
C、財政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務局
正確答案:
第27題,抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第28題,從流轉稅性質而言，消費稅的最終負稅人是()
A、生產商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
第29題,下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()
A、年應稅銷售額200萬元的個體工商戶
B、年應稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應稅銷售額1000萬以上，全部經營出口貨物的某外貿公司
D、年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機械
C、農機
D、自來水
正確答案:
第31題,某企業(yè)收購免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正確答案:
第32題,王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正確答案:
第33題,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農產品
D、出口貨物
正確答案:
第34題,生產型增值稅的特點是()
A、將當期購入的固定資產價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產的價款
C、只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費
正確答案:
第35題,下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:
第36題,納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅
A、機構所在地
B、注冊地
C、居住地
D、勞務發(fā)生地
正確答案:
第37題,下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬
B、員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第38題,現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權利為生存權、發(fā)展權、自主權和()
A、公平權
B、公民權
C、民事權
D、自保權
正確答案:
第39題,某酒廠將自產藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應納消費稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:
第40題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權衡籌劃方案
C、總是選擇稅負最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經營決策中考慮
正確答案:
第41題,某酒廠研發(fā)生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
第42題,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會團體
B、私營體業(yè)
C、外國企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第43題,稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性
A、強制性
B、合法性
C、無償性
D、永久性
正確答案:
第44題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第45題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第46題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農場用于建造農產品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為()萬元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
第47題,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機器的職工
B、加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C、為出口的機械產品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司
D、進口貨物的出口方
正確答案:
第48題,下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()
A、個人獨資企業(yè)的生產經營所得
B、工資薪金所得
C、稿酬所得
D、勞務報酬所得
正確答案:
第49題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
答案來源：（www.）,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
