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審計學基礎 試 卷（作業(yè)考核 線上2） B 卷
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（共 4 頁）
總分 題號 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
一，更多答案下載：（www.）（共15分，每題1.5分）
1. 在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師可向前任會計師了解（ ）。
A．審計重要性水平 B．函證回函情況
C．存貨盤點計劃 D．企業(yè)管理當局的品行
2. 有關審計證據(jù)可靠性的下列表述中注冊會計師認同的是（ ）。
A．書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱
B．內(nèi)部證據(jù)在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性
C．被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性
D．環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)更重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強
3. 注冊會計師實施分析性復核審計程序，并不能幫助其（ ）。
A．發(fā)現(xiàn)異常變動的項目 B．印證各項目的審計結果
C．了解被審計單位的財務狀況 D．確定抽樣審計應有的樣本量
4. 下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ ）。
A．記錄應收帳款明細帳的人員不得兼任出納
B．收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔任
C．請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶
D．公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客
5. 注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施符合性測試的范圍是（ ）。
A．有重大缺陷的內(nèi)部控制 B．擬信賴的內(nèi)部控制
C．對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制 D．并未有效運行的內(nèi)部控制
6. 有關抽樣風險與非抽樣風險的下列表述中，注冊會計師不能認同的是（ ）。
A．信賴不足風險與誤拒風險會降低審計效率
B．信賴過度風險與誤受風險會影響審計效果
C．非抽樣風險對審計工作的效率和效果都有影響
D．審計抽樣只與審計風險中的檢查風險相關
7. 注冊會計師審計應收帳款的目的，不應包括（ ）。
A．確定應收帳款的存在性 B．確定應收帳款記錄的完整性
C．確定應收帳款的回收期 D．確定應收帳款在會計報表上披露的恰當性
8. 注冊會計師為審查被審計單位未入帳負債而實施的下列審計程序中，最有效的是（ ）。
A．審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況 B．審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票
C．審查應付帳款、應付票據(jù)的函證回函 D．審查購貨發(fā)票與債權人名單
9. 注冊會計師實施產(chǎn)品銷售收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（ ）。
A．年底應收帳款余額的正確性 B．當年度未入帳銷貨
C．超額的銷貨折扣 D．未核準的銷貨退回
10. 注冊會計師審計或有負債的下列各項審計程序中，最無效的是（ ）。
A．查閱契約、合同 B．查閱會議記錄
C．函證應收帳款及應付帳款 D．函證往來銀行
二、多項選擇題(共20分，每題2分)
1. 有關對會計報表認定的下列表述中，不正確的提法有（ ）。
A．“存在或發(fā)生”認定主要與會計報表組成要素的高估有關
B．“完整性”認定主要與會計報表組成要素的高估有關
C．“權利和義務”認定只與資產(chǎn)負債表組成要素有關
D．“估價或分攤”認為只與損益表組成要素有關
2. 注冊會計師對會計報表審計的審計程序按其運用目的進行分類，可以分為（ ）。
A．對被審計單位內(nèi)部控制制度取得了解的程序 B．符合性測試程序
C．實質性測試程序 D．對被審計單位會計報表發(fā)表審計意見的程序
3. 下列審計工作底稿中，應該歸入永久性檔案管理的有（ ）。
A．被審計單位的設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照副本 B．相關內(nèi)部控制及其調(diào)查和評價記錄
C．資產(chǎn)、負債、權益、損益類項目實質性測試記錄 D．審計報告、管理建議書
4. 關聯(lián)方及其交易對會計報表反映有重要影響，注冊會計師進行會計報表審計時，應（ ）。
A．實施必要的審計程序，查明是否存在關聯(lián)方
B．實施必要的審計程序，查明被審計單位是否與關聯(lián)方進行交易
C．提請被審計單位管理當局就關聯(lián)方及其交易的披露出具聲明書
D．在審計報告中提及重大的關聯(lián)方及其交易
5. 注冊會計師對特定內(nèi)部審計工作進行評價時，應當考慮（ ）。
A．內(nèi)部審計工作范圍是否適當
B．相關內(nèi)部審計工作程序是否適當
C．審計工作底稿是否充分記錄了所執(zhí)行的工作
D．相關內(nèi)部審計工作對有關情況的結論是否適當
6. 注冊會計師在對被審計單位管理當局出具的管理建議書中，應當指明（ ）。
A．會計報表審計目的及管理建議書的性質 B．會計責任與審計責任
C．內(nèi)部控制重大缺陷及其影響程度 D．管理建議書的使用范圍及使用責任
7. 有關審計抽樣的下列表述中，注冊會計師不能認同的有（ ）。
A．審計抽樣適用于會計報表審計的所有審計程序
B．統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計抽樣的消亡
C．統(tǒng)計抽樣能夠減少審計過程中的專業(yè)判斷
D．對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應越大
8. 對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測試，注冊會計師應檢查（ ）。
A．銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單
B．所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告
C．銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離
D．現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離
9. 注冊會計師對被審計單位購貨業(yè)務進行年底截止測試的方法有（ ）。
A．實地觀察與抽查購貨 B．抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告
C．查閱驗收部門的業(yè)務記錄 D．了解購貨的保險情況和存貨保護措施
10. 對于被審計單位經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)，注冊會計師不應專門審查的有（ ）。
A．固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議 B．“固定資產(chǎn)”帳戶的核算情況
C．租入固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確 D．租入固定資產(chǎn)有無變相饋贈情況
三、判斷下列說法是否正確(共15分，每題1.5分)
1. 如果不能就被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的合理性獲取必要的審計證據(jù)，注冊會計師可以出具拒絕表示意見的審計報告。（ ）
2. 注冊會計師不得為被審計單位提供代為編制會計報表等專業(yè)服務。（ ）
3. 注冊會計師實施會計報表審計的范圍，應僅限于約定的會計報表報告期內(nèi)的有關事項。（ ）
4. 注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目還是一般的審計項目，均應考慮成本效益原則。（ ）
5. 初步評估的控制風險越低，注冊會計師就應獲取越多的關于內(nèi)部控制設計合理和運行有效的證據(jù)。（ ）
6.. 在評價抽樣結果時，如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差，注冊會計師應增加實質性測試程序。（ ）
7. 被審計單位資產(chǎn)負債表上的銀行存款數(shù)額，應以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款帳戶數(shù)額為準。（ ）
8. 注冊會計師在對存貨內(nèi)部控制進行符合性測試前實施簡易抽查，主要目的在于證實審計工作底稿對企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否可靠。（ ）
9. 若被審計單位長期投資超過其凈資產(chǎn)的50%，注冊會計師應提請被審計單位采用權益法核算長期投資。（ ）
10. 注冊會計師對受留置權限制的固定資產(chǎn)所有權的審查，通常審核被審計單位的有關負債項目即可證實所有權的歸屬。（ ）
四、更多答案下載：（www.）(共50分，每題10分)
1. 什么是獨立性？
2. 審計證據(jù)可靠性有哪些判斷原則？
3. 什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制有哪些要素？
4. 什么是審計抽樣？
5. 什么是審計報告？審計報告有哪些類型？
