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21春學期（1703）《審計原理》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，下列各項中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（ ）。
A、計劃實施實質(zhì)性測試時確定的預期樣本量
B、被審計單位的中期會計報表
C、內(nèi)部控制調(diào)查問卷
D、與管理當局的溝通函
正確答案:
第2題,下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A、原材料采購發(fā)票
B、董事會會議記錄
C、管理當局聲明書
D、領料單
正確答案:
第3題,只要使用了審計抽樣，抽樣風險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風險的唯一途徑是（ ）。
A、減少樣本規(guī)模
B、不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣
C、控制樣本規(guī)模
D、提高審計風險
正確答案:
第4題,如果對影響會計報表的重大事項無法實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師（）
A、仍可發(fā)表無保留意見，但應增加重要事項說明
B、應當發(fā)表保留意見或否定意見
C、應當發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
D、應當發(fā)表否定意見或拒絕表示意見
正確答案:,D
答案來源：（www.）,注冊會計師在評價控制風險后，如果控制風險為（）水平時，只需記錄這一評價結(jié)果。
A、最高
B、最低
C、中等
D、略低于最高
正確答案:
第6題,被函證對象應當將其對應收賬款的回函直接寄給（ ）。
A、客戶
B、會計師事務所
C、客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計師事務所
D、A和B均可
正確答案:
第7題,為了證實某月被審計單位關于主營業(yè)務收入的存在或發(fā)生認定認定，下列程序中的( )是最有效的。
A、匯總當月主營業(yè)務收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B、匯總當月主營業(yè)務收入明細賬的筆數(shù)，與當月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C、匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D、匯總當月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當月開出的發(fā)運單上的數(shù)量相比較
正確答案:
第8題,客戶在將一筆大額購貨業(yè)務錯誤的記錄了兩次，下列內(nèi)部控制措施中（）最有可能及時有效地發(fā)現(xiàn)這一錯誤
A、合計購貨日記賬
B、將每月的賣方對賬單與應付賬款明細分類賬戶核對一致
C、從購貨日記賬總額追查到總賬
D、每季給所有的供應商寄出書面詢證函
正確答案:
第9題,當注冊會計師出具非無保留意見的審計報告時，應當在注冊會計師責任段之后、審計意見段之前增加說明段，清楚地說明導致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對( )的影響程度。
A、審計報告
B、財務報表
C、審計意見
D、財務信息
正確答案:
答案來源：（www.）,注冊會計師執(zhí)行報表審計業(yè)務獲取的下列證據(jù)中，可靠性最強的是（ ）。
A、購貨的訂購單副本
B、賣方發(fā)票和驗收單
C、銷售發(fā)票及發(fā)運憑證
D、應收賬款函證回函
正確答案:
第11題,如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應當（ ）。
A、發(fā)表無保留意見
B、追加審計程序
C、提請被審計單位調(diào)整會計報表
D、發(fā)表保留意見
正確答案:
答案來源：（www.）,在以下銷售與收款授權審批關鍵點控制中你認為未做到恰當控制的是（ ）。
A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批
B、未經(jīng)賒銷批準的銷貨一律不準發(fā)貨
C、銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判
D、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務， W公司采用集體決策方式
正確答案:
第13題,下列各項中屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（ ）
A、審計程序能否達到審計目標
B、審計程序能否適合審計目的的具體情況
C、對審計重要性的制定是否恰當
D、重點審計程序的制定是否恰當
正確答案:
第14題,下列關于無法表示意見的表述中，正確的是（ ）。
A、無法表示意見就是拒絕接受委托
B、無法表示意見就是不愿意表示意見
C、無法表示意見實質(zhì)上是不能發(fā)表意見
D、無法表示意見實質(zhì)上是否定意見
正確答案:
答案來源：（www.）,正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關鍵在于（）
A、正確確定期后事項主要情況出現(xiàn)的時間
B、正確確定期后事項的性質(zhì)
C、正確判斷期后事項影響的大小程度
D、正確確定期后事項的性質(zhì)及影響的大小程度
正確答案:
第16題,在終結(jié)審計之前，對控制風險的最終評價水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計人員應當（）
A、重新了解內(nèi)部控制
B、重新執(zhí)行控制測試
C、重新確定重要性水平和可接受審計風險水平
D、考慮是否追加相應的審計程序
正確答案:
第17題,下列表述中，正確的是（ ）。
A、委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員有關，但與審計人員所在的審計機構(gòu)無關
B、委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員無關，但與審計人員所在的審計機構(gòu)有關
C、委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)有關
D、委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)無關。
正確答案:
第18題,為查找未入賬的應付賬款，下面審計程序中（）最有效。
A、審查出現(xiàn)在應付賬款明細試算表中的債權人送回的函證回函
B、檢查每月應付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關系
C、抽取資產(chǎn)負債表日前后幾天發(fā)票的一個樣本進行審查，確定這些業(yè)務被正確入賬
D、選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務進行檢查
正確答案:
第19題,注冊會計師為證實已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬，有效的做法是（ ）。
A、審查有關原始憑證
B、只審查銷售明細賬
C、由銷售明細賬追查至有關原始憑證
D、由有關原始憑證追查至銷售明細賬
正確答案:
答案來源：（www.）,對于應收賬款、應付賬款等結(jié)算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）
A、分析程序
B、觀察
C、函證
D、詢問
正確答案:
第21題,下列說法中正確的是（）
A、重要性水平越高，審計風險越低
B、重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多
C、樣本量越大，抽樣風險越大
D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,D
第22題,對總體審計計劃，應審核的主要事項包括（）
A、審計目的、審計范圍及重點審計領域的確定是否恰當
B、時間預算是否合理
C、對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當
D、審計程序能否達到審計目標
正確答案:,B,C
第23題,我國會計師事務所包括（）會計師事務所兩種形式。
A、獨資
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限責任
正確答案:,D
第24題,考慮被審計單位關于估價和分攤認定，審計人員確定的具體審計目標是（）
A、截止
B、表達
C、機械準確性
D、估價
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,注冊會計師應當合理選用重要性水平的判斷基礎，采用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。常用的判斷基礎包括( )
A、資產(chǎn)總額
B、凈資產(chǎn)
C、營業(yè)收入
D、凈利潤
正確答案:,B,C,D
第26題,若評估控制風險為最高水平，可能的原因包括（）
A、內(nèi)部控制政策和程序與報表認定無關
B、內(nèi)部控制政策和程序無效
C、注冊會計師評估檢查風險為最高水平
D、評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實施另一審計方法更費時
正確答案:,B,D
第27題,內(nèi)部控制的固有限制包括（）
A、內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計
B、內(nèi)部控制固有風險估計水平過低
C、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效
D、內(nèi)部控制控制風險估計水平過低
正確答案:,C
第28題,注冊會計師的業(yè)務范圍包括（）。
A、會計監(jiān)督
B、會計服務
C、會計咨詢
D、審計業(yè)務
正確答案:,C,D
第29題,被審計單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（?。?。
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（ ）
A、人事政策和程序
B、購貨交易和活動為正當批準
C、公司范舞弊機制
D、管理思想和經(jīng)營風格
正確答案:,C,D
第31題,按照相關審計準則的規(guī)定，注冊會計師編制的審計工作底稿通常應包括（ ）。
A、審計過程記錄
B、審計標識及其說明
C、編制者、復核者的姓名及編制、復核日期
D、審計結(jié)論
正確答案:,B,C,D
第32題,下列關于重要性的論斷中正確的有（）
A、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要
B、恰當運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量
C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征
D、審計人員應該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性
正確答案:,C,D
第33題,購貨與付款循環(huán)中，（）目標的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關。
A、過賬和匯總
B、完整性
C、真實性
D、估價
正確答案:,C,D
第34題,以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務所可能承擔的行政責任是（ ）
A、警告
B、罰款
C、罰金
D、暫停執(zhí)業(yè)
正確答案:,B,D
第35題,在進行控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預期信賴程度，應當考慮（?。?br/>A、發(fā)表保留意見或無法表示意見
B、增加樣本量
C、執(zhí)行替代審計程序
D、修改實質(zhì)性程序
正確答案:,D
第36題,被審計單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括（）
A、處理訂購單
B、驗收商品和勞務
C、確認債務
D、處理和記錄現(xiàn)金支出
正確答案:,B,C,D
第37題,審計是降低會計信息風險的活動，會計信息風險產(chǎn)生的可能原因包括（ ）
A、信息提供人與信息使用人的目標不一致
B、信息不對稱
C、交易日趨復雜且交易量大
D、經(jīng)濟業(yè)務的不確定性
正確答案:,B,C,D
第38題,為實現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶，被審計單位設置的關鍵內(nèi)部控制有（?。?br/>A、發(fā)運憑證均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬
B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權批準
C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
D、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾?br/>正確答案:,C
第39題,在下列（）情形下，審計人員應當考慮追加或擴大審計程序。
A、錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平
B、錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平
C、評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平
D、評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平
正確答案:,D
第40題,審計作為一種獨立的審查和評價活動，主要有以下特征（）。
A、獨立性
B、風險性和責任性
C、權威性
D、客觀性
正確答案:,B,C,D
第41題,對主營業(yè)務收入項目實施截止測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務收入的會計記錄歸屬期是否正確；應計入本期或下期的主營業(yè)務收入是否被推遲到下期或提前至本期。
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第42題,我國目前的內(nèi)部審計部門在業(yè)務上接受當?shù)卣畬徲嫏C構(gòu)或上一級主管部門審計機構(gòu)的指導。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第43題,注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第44題,注冊會計師實施有關審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查.注冊會計師實施有關審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第45題,一般審計目標是基于對被審計單位管理當局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責就在于確定管理當局的認定是否有理由。（）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第46題,分析性復核適用于控制測試和實質(zhì)性測試。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第47題,管理層對財務報表各組成要素均做出了認定，注冊會計師的審計工作就是要確定管理層的認定是否恰當。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第48題,審計計劃是注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務，達到預期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃，審計計劃通常應由業(yè)務負責人編制。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第49題,注冊會計師越想依賴控制運行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進行控制測試的范圍就應越大。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,根據(jù)我國相關法律法規(guī)，我國注冊會計師及其會計師事務所可能承擔的法律責任只包括行政責任和民事責任兩類，不包括其他責任形式。（ ）
A、錯誤
B、正確
正確答案:
