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21春學(xué)期（1703）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第2題,現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第3題,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第4題,在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第6題,我國消費稅實行的是價外稅
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第7題,個人所得稅的一個重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第8題,稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關(guān)的成本和費用的降低上
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第9題,營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計稅目和稅率
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準予扣除.
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第11題,依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"稅目的有()
A、土地租賃
B、電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C、土地所有者出讓土地使用權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A、國債利息收入
B、金融債券的利息收入
C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
正確答案:,C,D
第13題,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免
B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額
C、.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
正確答案:,D
第14題,下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A、非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
B、存款行為不征收營業(yè)稅
C、購入金融商品行為不征收營業(yè)稅
D、對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A、將外購的貨物用于對外捐贈
B、動力設(shè)備的安裝
C、銷售代銷的貨物
D、郵政局出售集郵商品
正確答案:,C
第16題,按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()
A、啤酒
B、珠寶玉石
C、金銀首飾
D、鉆石
E、鉆石飾品
正確答案:,D,E
第17題,城市維護建設(shè)稅適用的稅率有()
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
正確答案:,B,D
第18題,依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()
A、發(fā)貨票上注明的運費
B、發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金
C、隨同運費支付的裝卸費
D、隨同運費支付的保險費
正確答案:,B
第19題,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
A、成本
B、費用
C、損失
D、稅金
正確答案:,B,C,D
答案來源：（www.）,下列消費品既征消費稅又征增值稅的有()
A、卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B、金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C、鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)
D、化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
正確答案:,C,D
第21題,目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()
A、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品
B、購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C、購進固定資產(chǎn)
D、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用
正確答案:,D
第22題,根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()
A、寺廟收取的門票收入
B、電影院收取的門票收入
C、博物館收取物價局標準的會員費
D、某大學(xué)舉辦研究生課程進修班收取的學(xué)費
正確答案:,C,D
第23題,稅收的特點體現(xiàn)在
A、無償性
B、強制性
C、固定性
D、對等性
正確答案:,B,C
第24題,根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
B、發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
正確答案:,B,C
答案來源：（www.）,個人所得稅應(yīng)稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、財產(chǎn)租賃所得
C、特許權(quán)使用費所得
D、勞務(wù)報酬所得
正確答案:,C,D
第26題,下列人員不屬于個人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()
A、在中國境內(nèi)居住滿1年,不足5年的無住所的外籍個人
B、自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人
C、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑
D、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞
正確答案:,C,D
第27題,我的消費稅的納稅義務(wù)人有()
A、國有企業(yè)
B、個體經(jīng)營者
C、事業(yè)單位
D、外商投資企業(yè)
正確答案:,B,C,D
第28題,下列各項中,屬于關(guān)稅征稅對象的是()
A、貿(mào)易性商品
B、個人郵寄物品
C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D、饋贈物品或以其他方式進入關(guān)境的個人物品
正確答案:,B,C,D
第29題,消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A、銷售額
B、所得額
C、生產(chǎn)額
D、銷售數(shù)量
正確答案:,D
答案來源：（www.）,下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關(guān)稅完稅價格
A、A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用
C、買方為購進貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費
D、工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費用
正確答案:,B,D
第31題,下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )
A、郵政部門銷售的集郵商品
B、銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
C、典當業(yè)的死當物品銷售
D、郵政部門發(fā)行報刊
正確答案:
第32題,在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()
A、稅率
B、征稅對象
C、納稅人
D、納稅環(huán)節(jié)
正確答案:
第33題,現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A、不含消費稅也不含增值稅的銷售額
B、含消費稅且含增值稅的銷售額
C、不含消費稅而含增值稅的銷售額
D、含消費稅而不含增值稅的銷售額
正確答案:
第34題,下列各項中需要繳納增值稅的是()
A、將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
B、將購買的貨物用于投資
C、將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓
D、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
正確答案:
第35題,下列說法正確的是()
A、修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅
B、修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅
C、修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅
D、修理機器應(yīng)繳納營業(yè)稅
正確答案:
第36題,增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()
A、銷售圖書
B、銷售鋼材
C、銷售化妝品
D、銷售機器設(shè)備
正確答案:
第37題,某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當月成交付款.該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A、93906.6
B、145000
C、156500
D、626044
正確答案:
第38題,下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A、將外購的貨物用于本單位集體福利
B、將外購的貨物分配給股東和投資者
C、將外購的貨物無償贈送給其他個人
D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位
正確答案:
第39題,下列各項中對稿酬所得"次"表述不正確的是()
A、同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅
B、同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅
C、同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅
D、預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計算征稅
正確答案:
第40題,某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A、510
B、850
C、1290
D、2150
正確答案:
第41題,關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()
A、陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內(nèi)地到達口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關(guān)費用/保險費應(yīng)扣除
B、進口貨物以離岸價格成交的,應(yīng)加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算
C、進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費
D、出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應(yīng)當扣除
正確答案:
第42題,某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)
A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
正確答案:
第43題,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人
C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D、應(yīng)當扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
正確答案:
第44題,按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
B、對外貿(mào)企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C、對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取免抵退方法
D、對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅,采取先征后退方法
正確答案:
第45題,根據(jù)消費稅暫行條例,下列消費品中,實行從量定額征收消費稅的是()
A、成品油
B、薯類白酒
C、香煙
D、小轎車
正確答案:
第46題,下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A、機械廠銷售機器設(shè)備
B、外貿(mào)公司出口一批服裝
C、自來水公司銷售自來水
D、煤礦企業(yè)銷售煤炭
正確答案:
第47題,根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A、參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B、單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C、國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
D、購買福利彩票的中獎收入
正確答案:
第48題,下列混合銷售行為中,應(yīng)當征收增值稅的是()
A、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
正確答案:
第49題,現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費品的()在我國境內(nèi)
A、最終銷售地
B、起運地
C、支付地
D、企業(yè)所在地
正確答案:
答案來源：（www.）,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A、設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機構(gòu)在上海的某公司
C、依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D、依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
正確答案:
