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21春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收理論與實務》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款。
A、當期購進數(shù)
B、當期領(lǐng)用數(shù)
C、期初庫存數(shù)
D、上期結(jié)存數(shù)
正確答案:
第2題,委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）
B、（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C、（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）
D、（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）
正確答案:
第3題,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機械
C、農(nóng)機
D、自來水
正確答案:
第4題,某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正確答案:
答案來源：（www.）,增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()
A、收取的手續(xù)費
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第6題,下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是()
A、公園中附設的照相館使用的土地
B、農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地
C、人民團體的辦公樓用地
D、個人擁有的營業(yè)用地
正確答案:
第7題,按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對行為課稅的稅種
B、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對所得課稅的稅種
D、對財產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第8題,紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價2500元／噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()
A、該廠應納消費2200元
B、該廠的應納消費稅金2500元
C、該廠的應納消費稅金3500元
D、啤酒押金并入計稅價格一同計稅
正確答案:
第9題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
答案來源：（www.）,王工程師將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風"科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第11題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應納個人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
答案來源：（www.）,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:
第13題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第14題,納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關(guān)核定組成計稅價格()
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
正確答案:
答案來源：（www.）,土地增值稅的稅率形式是()
A、全額累進稅率
B、超額累進稅率
C、超倍累進稅率
D、超率累進稅率
正確答案:
第16題,沒有同類消費銷售價格時，消費稅按組成計稅價格的計算公式為()
A、（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）
B、（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C、（成本+加工費）/（1-消費稅稅率）
D、（成本-利潤）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
第17題,按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率()
A、12%
B、1.2%
C、10%
D、5%
正確答案:
第18題,下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:
第19題,下列說法正確的是()
A、經(jīng)費由國家撥付的事業(yè)單位的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅
B、名勝古跡的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅
C、公園的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅
D、個人居住的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列開采應稅資源的不是資源稅的納稅人的是（ ?。?br/>A、國有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、中外合作企業(yè)開采石油和天然氣
D、軍事單位
正確答案:
第21題,下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第22題,某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
第23題,2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第24題,下列不屬于按"次"計算個人所得稅的項目有（ ）
A、個人連續(xù)取得演出收入
B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
答案來源：（www.）,依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車
正確答案:
第26題,下列()屬于增值稅的納稅人
A、為本單位修理發(fā)生故障機器的職工
B、加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C、為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司
D、進口貨物的出口方
正確答案:
第27題,某建筑公司在2005年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
第28題,下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()
A、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B、工資薪金所得
C、稿酬所得
D、勞務報酬所得
正確答案:
第29題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
答案來源：（www.）,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第31題,土地使用權(quán)、房屋的成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當理由的，由征收機關(guān)參照()核定
A、市場價格
B、評估價格
C、重置成本轉(zhuǎn)讓受益
正確答案:
第32題,以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機器設備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:
第33題,某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7714.29元
D、7 152元
正確答案:
第34題,下列各項中屬于勞務報酬所得是()
A、雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入
B、撰寫專著并署名為作者所取得的收入
C、提供機器設備租賃取得的收入
D、提供中介服務取得收入
正確答案:
第35題,納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
第36題,張某在市區(qū)購買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3萬元，該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10%，則張某繳納的房產(chǎn)稅是()。（出租房屋用于居住房產(chǎn)稅率為4%）
A、0.432萬元
B、0.12萬元
C、0.36萬元
D、0.11萬元
正確答案:
第37題,按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)發(fā)生的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有()
A、房屋的繼承
B、雙方合作建房，建成后雙方分配自用
C、對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
D、個人轉(zhuǎn)讓居住未滿三年的住房
正確答案:
第38題,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()
A、采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款
B、采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費
C、外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款
D、外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款
正確答案:
第39題,王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅為4%，個稅率為10%）
A、2496
B、2255
C、2246
D、2136
正確答案:
第40題,某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正確答案:
第41題,某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓收入5000萬元，計算土地增值額準許扣除項目金額1200萬元，則適用稅率和速算扣除數(shù)為()
A、30% 0
B、40% 5％
C、50% 15％
D、60% 35％
正確答案:
第42題,營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:
第43題,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
第44題,.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第45題,應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定
A、國家稅務總局
B、國務院
C、財政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務局
正確答案:
第46題,某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正確答案:
第47題,下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:
第48題,生產(chǎn)型增值稅的特點是()
A、將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
正確答案:
第49題,某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元。該企業(yè)應繳納土地增值稅()
A、96.75萬元
B、97.50萬元
C、306.75萬元
D、307.50萬元
正確答案:
答案來源：（www.）,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()
A、4.775萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
