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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行
C、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅
D、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來(lái)計(jì)算減免稅
正確答案:
第2題,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關(guān)稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:
第3題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風(fēng)險(xiǎn)收益原則
C、動(dòng)態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第4題,某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()
A、265.125萬(wàn)
B、262.5萬(wàn)
C、261.50萬(wàn)
D、264.125萬(wàn)
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,某縣城自開(kāi)票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬(wàn)，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬(wàn)，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
第6題,王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第7題,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營(yíng)業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第8題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來(lái)取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險(xiǎn)
B、貨幣的時(shí)間價(jià)值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
第9題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：?jiǎn)挝话l(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)補(bǔ)助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時(shí)聘請(qǐng)參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅
B、三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅
D、外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,下列不屬于按"次"計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()
A、個(gè)人連續(xù)取得演出收入
B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
第11題,在我國(guó)稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()
A、海關(guān)
B、財(cái)政部
C、街道辦事處
D、稅務(wù)總局
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C、個(gè)人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
第13題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A、機(jī)構(gòu)所在地
B、注冊(cè)地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
第14題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權(quán)衡籌劃方案
C、總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性
A、強(qiáng)制性
B、合法性
C、無(wú)償性
D、永久性
正確答案:
第16題,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第17題,由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()
A、消費(fèi)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
第18題,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第19題,下列不征消費(fèi)稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶
B、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額1000萬(wàn)以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
第21題,以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:
第22題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說(shuō)
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
第23題,增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()
A、收取的手續(xù)費(fèi)
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項(xiàng)稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第24題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對(duì)行為課稅的稅種
B、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對(duì)所得課稅的稅種
D、對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第26題,章某于年初購(gòu)買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第27題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
第28題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費(fèi)者
正確答案:
第29題,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營(yíng)業(yè)額
B、成本與費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
D、收入總額
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第31題,下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第32題,個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個(gè)體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第33題,實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）
B、（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）
C、（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）
D、（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）
正確答案:
第34題,某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正確答案:
第35題,2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第36題,實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
B、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
C、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）
D、（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）
正確答案:
第37題,根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()
A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
B、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅
C、消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次
D、消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率
正確答案:
第38題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:
第39題,免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)
A、負(fù)稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:
第40題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第41題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬(wàn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬(wàn)
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第42題,國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征
A、強(qiáng)制性
B、無(wú)償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第43題,稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)
A、經(jīng)濟(jì)
B、國(guó)家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第44題,生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()
A、將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款
C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
正確答案:
第45題,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金
A、千份之五
B、萬(wàn)分之五
C、千份之二
D、千份之三
正確答案:
第46題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第47題,減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第48題,某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正確答案:
第49題,下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()
A、增值稅
B、資源稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
答案來(lái)源：（www.）,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工
B、加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C、為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司
D、進(jìn)口貨物的出口方
正確答案:
