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21春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行
C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅
正確答案:
第2題,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關稅
B、消費稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:
第3題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風險收益原則
C、動態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第4題,某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
答案來源：（www.）,某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應繳營業(yè)稅和城建稅合計()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
第6題,王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風"科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第7題,下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第8題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風險
B、貨幣的時間價值
C、多樣化
D、權衡理論
正確答案:
第9題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計按工資薪金計稅
B、三次外聘收入按勞務報酬項目一次計稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅
D、外聘收入按工資薪金所得計稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列不屬于按"次"計算個人所得稅的項目有()
A、個人連續(xù)取得演出收入
B、財產(chǎn)轉讓所得
C、個人轉包轉租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
第11題,在我國稅收體系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括()
A、海關
B、財政部
C、街道辦事處
D、稅務總局
正確答案:
答案來源：（www.）,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉讓技術取得收入
B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
第13題,納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅
A、機構所在地
B、注冊地
C、居住地
D、勞務發(fā)生地
正確答案:
第14題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權衡籌劃方案
C、總是選擇稅負最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性
A、強制性
B、合法性
C、無償性
D、永久性
正確答案:
第16題,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應納城建稅()萬元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第17題,由海關專門負責征收的稅種是()
A、消費稅
B、關稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
第18題,抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第19題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
答案來源：（www.）,下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()
A、年應稅銷售額200萬元的個體工商戶
B、年應稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
第21題,以下財產(chǎn)轉讓所得不需繳納個人所得稅的是()
A、建筑物轉讓所得
B、土地使用權轉讓所得
C、機器設備轉讓所得
D、股票轉讓所得
正確答案:
第22題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
第23題,增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()
A、收取的手續(xù)費
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第24題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
答案來源：（www.）,按征稅對象的性質分類，增值稅屬于()
A、對行為課稅的稅種
B、對流轉額課稅的稅種
C、對所得課稅的稅種
D、對財產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第26題,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第27題,目前采用超率累進稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護建設稅
正確答案:
第28題,從流轉稅性質而言，消費稅的最終負稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
第29題,納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
答案來源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第31題,下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬
B、員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第32題,個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第33題,實行復合計稅的委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）
B、（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C、（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
D、（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）
正確答案:
第34題,某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元##當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正確答案:
第35題,2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第36題,實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）
B、（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）
C、（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）
D、（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
第37題,根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()
A、消費稅是價內稅
B、消費稅是選擇部分消費品課稅
C、消費稅對同一消費品只能課征一次
D、消費稅實行的是累進稅率
正確答案:
第38題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應納消費稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:
第39題,免稅技術是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術
A、負稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:
第40題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第41題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第42題,國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征
A、強制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第43題,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵
A、經(jīng)濟
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第44題,生產(chǎn)型增值稅的特點是()
A、將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
正確答案:
第45題,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金
A、千份之五
B、萬分之五
C、千份之二
D、千份之三
正確答案:
第46題,避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第47題,減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第48題,某企業(yè)進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正確答案:
第49題,下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()
A、增值稅
B、資源稅
C、營業(yè)稅
D、城市維護建設稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機器的職工
B、加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C、為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司
D、進口貨物的出口方
正確答案:
