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21春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險
B、貨幣的時間價值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
第2題,.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格＝()
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
正確答案:
第3題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第4題,下列()不是納稅人的權(quán)利
A、索取完稅憑證權(quán)
B、多繳稅款申請退還權(quán)
C、與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利
D、委托稅務(wù)代理權(quán)
正確答案:
答案來源：（www.）,下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:
第6題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第7題,下列屬于中央稅的稅種是()
A、增值稅
B、消費稅
C、印花稅
D、企業(yè)所得稅
正確答案:
第8題,外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款
A、當(dāng)期購進(jìn)數(shù)
B、當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)
C、期初庫存數(shù)
D、上期結(jié)存數(shù)
正確答案:
第9題,王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風(fēng)"科技進(jìn)步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
答案來源：（www.）,下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為
A、節(jié)稅
B、偷稅
C、欠稅
D、抗稅
正確答案:
第11題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
第13題,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
第14題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當(dāng)月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計按工資薪金計稅
B、三次外聘收入按勞務(wù)報酬項目一次計稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅
D、外聘收入按工資薪金所得計稅
正確答案:
答案來源：（www.）,根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()
A、消費稅是價內(nèi)稅
B、消費稅是選擇部分消費品課稅
C、消費稅對同一消費品只能課征一次
D、消費稅實行的是累進(jìn)稅率
正確答案:
第16題,2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第17題,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為()
A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、收到全部價款的當(dāng)天
D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當(dāng)天
正確答案:
第18題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第19題,某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
答案來源：（www.）,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第21題,應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定
A、國家稅務(wù)總局
B、國務(wù)院
C、財政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案:
第22題,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第23題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:
第24題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
答案來源：（www.）,某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正確答案:
第26題,免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)
A、負(fù)稅人
B、免稅人
C、扣稅人
D、征稅人
正確答案:
第27題,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關(guān)稅
B、消費稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:
第28題,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第29題,下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()
A、境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)
B、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險
C、境外保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:
答案來源：（www.）,王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:
第31題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第32題,某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
第33題,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機(jī)械
C、農(nóng)機(jī)
D、自來水
正確答案:
第34題,以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:
第35題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:
第36題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
第37題,現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務(wù)
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
C、某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅
正確答案:
第38題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
第39題,下列各項中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶
B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
第40題,避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第41題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
第42題,定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān)
A、課稅對象的數(shù)量變化
B、課稅對象價格變化
C、課稅對象的種類差別
D、課稅對象的計算單位
正確答案:
第43題,下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第44題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:
第45題,紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價2500元／噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()
A、該廠應(yīng)納消費稅金2200元
B、該廠的應(yīng)納消費稅金2500元
C、該廠的應(yīng)納消費稅金3500元
D、啤酒押金并入計稅價格一同計稅
正確答案:
第46題,現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()
A、公平權(quán)
B、公民權(quán)
C、民事權(quán)
D、自保權(quán)
正確答案:
第47題,李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正確答案:
第48題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第49題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
答案來源：（www.）,下列不屬于按"次"計算個人所得稅的項目有()
A、個人連續(xù)取得演出收入
B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
