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21春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《審計學》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,對歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務、業(yè)務工作底稿的歸檔期限為（ ）。
A、業(yè)務報告日后三十天
B、業(yè)務報告日后四十天
C、業(yè)務報告日后六十天
D、業(yè)務完成后三十天
正確答案:


第2題,注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。
A、承接了主要工作由專家完成的業(yè)務
B、按服務成果的大小進行收費
C、不以個人名義承接一切業(yè)務
D、對自己的能力進行廣告宣傳
正確答案:


第3題,下列項目中，不應列入管理費用的是（ ）
A、審計費用
B、計提的固定資產減值準備
C、綠化費
D、計提的存貨跌價準備
正確答案:


第4題,注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實被審計單位管理層對存貨項目的（）認定。
A、存在、計價和分攤
B、分類和可理解性、完整性
C、權利和義務、分類和可理解性
D、計價和分攤、權利與義務
正確答案:


答案來源：（www.）,如果注冊會計師認為( )，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。
A、被審計單位的持續(xù)經營假設合理，但還存在某些疑慮
B、被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經營假設編制報表
C、無法確定被審計單位的持續(xù)經營假設是否合理
D、被審計單位的持續(xù)經營假設合理，且不存在任何疑慮
正確答案:


第6題,選擇應付賬款函證對象，應選擇（）。
A、所有發(fā)生過業(yè)務往來的客戶
B、發(fā)生金額大，平時往來業(yè)務頻繁，期末余額為零的客戶
C、發(fā)生金額大，平時往來業(yè)務頻繁，期末余額大的客戶
D、期末余額不為零的所有客戶
正確答案:


第7題,審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（）。
A、以實物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠
B、從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠
C、電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠
D、詢問外部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠
正確答案:


第8題,下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征是（）。
A、發(fā)現(xiàn)抽樣
B、屬性抽樣
C、變量抽樣
D、判定抽樣
正確答案:


第9題,在以下與業(yè)務執(zhí)行中的指導、監(jiān)督、復核、咨詢相關的說法中，正確的是（）。
A、"指導"包括解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題
B、"監(jiān)督"的目的在于核實每位職業(yè)人員是否了解工作的目的
C、"復核"的內容包括確定業(yè)務工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行
D、"咨詢"是指項目經理及時解答項目組成員提出的各種技術問題
正確答案:


答案來源：（www.）,如果需要修改已審計財務報表而管理層拒絕修改，并且該事項對財務報表影響程度超出一定范圍，以致財務報表不符合會計準則和相關會計制度的規(guī)定，不能在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計師只能發(fā)表(  )。
A、否定意見
B、保留意見
C、無保留意見
D、非無保留意見
正確答案:


第11題,下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是(  )。
A、按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作
B、沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
C、除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務
D、注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務報告相關的經營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（  ）情況列為導致經營風險的因素，應認為被審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。
A、新信息系統(tǒng)的使用
B、新業(yè)務領域的開拓
C、新員工的加入
D、新銷售合同的簽訂
正確答案:


第13題,對于本期減少的固定資產，審計人員通常不執(zhí)行的審計程序是（）。
A、審查有關的批準文件審查
B、有關的會計記錄
C、函證固定資產的購買單價
D、審查出售和報廢固定資產的凈收益
正確答案:


第14題,關于經營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵?）。
A、經營失敗是指企業(yè)由于經濟或經營條件的變化，如經濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期
B、審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見
C、審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性
D、審計失敗必然會導致經營失敗
正確答案:


答案來源：（www.）,注冊會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關系。
A、同向
B、反向
C、比例
D、不存在關系
正確答案:


第16題,現(xiàn)代審計中，最能體現(xiàn)經濟評價職能的審計種類是（）。
A、財政財務審計
B、經濟效益審計
C、財經法紀審計
D、管理審計
正確答案:


第17題,函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（    ）的查證。
A、無形資產
B、固定資產
C、往來款項
D、流動資產
正確答案:


第18題,為了保持"客觀和公正原則"，以下防范措施中，不能消除不利影響或將其降低至可接受水平的是（ ）。
A、與會計師事務所內部高級管理人員討論產生不利影響的事項
B、與審計客戶管理層討論可能產生不利影響的事項
C、處置產生不利影響的經濟利益
D、相關人員退出項目組
正確答案:


第19題,注冊會計師L在2009年3月4日完成了C公司2008年度財務報表的審計工作，當日離開C公司。3月11日，L獲悉C公司材料倉庫于3月10日發(fā)生了重大火災，因此于3月13日返回C公司實施了追加的審計程序。L認為雖然火災造成的財產損失金額不大，但對C公司的正常生產經營造成重大的影響，因此很可能會對2009年度的利潤造成重大影響。假定C公司2008年度財務報表尚未對外公布。在L已采取的下列措施中，你不認可的是 (  )。
A、要求C公司在2008年度財務報表附注中進行披露
B、將審計報告的日期更改為2009年3月13日
C、將對期后事項實施的主動審計程序延伸到新的審計報告日
D、在審計報告的意見段后增加強調事項
正確答案:


答案來源：（www.）,在了解被審計單位的內部控制時，注冊會計師應當對被審計單位整體層面的內部控制的設計進行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關這一問題的各種說法中，你認可的是（）。
A、這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷
B、評價時應盡可能地使用通用的模型和標準
C、企業(yè)規(guī)模影響其內部控制的整體有效性
D、這一評價不涉及舞弊導致的重大錯報風險
正確答案:


第21題,在確定審計證據(jù)相關性時，無需考慮的是（）
A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他的認定無關
B、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
C、只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)
D、針對同一認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的證據(jù)
正確答案:


第22題,審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（）。
A、審計依據(jù)
B、審計證據(jù)
C、審計準則
D、審計規(guī)范
正確答案:


第23題,（）是指在審查某個項目時，通過調整有關數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。
A、函證
B、詢問
C、觀察
D、分析性復核
正確答案:


第24題,甲會計師事務所的Ｃ注冊會計師作為Ｍ公司2008年度財務報表審計的項目負責人，編制并向事務所的業(yè)務部門負責人Ｋ提交了總體審計計劃。Ｋ在對總體審計計劃進行審核時，如果發(fā)現(xiàn)總體審計計劃中包含了以下（ ）內容，應建議Ｃ注冊會計師將其納入具體審計計劃中。
A、時間預算
B、審計程序
C、重點審計領域
D、審計重要性
正確答案:


答案來源：（www.）,對于下列存貨認定，通過向生產和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）
A、計價和分攤
B、權利和義務
C、存在
D、完整性
正確答案:


第26題,企業(yè)所有者權益審計具有如下特點（）。
A、采用抽樣審計的方法
B、采用詳細審計的方法
C、審計的重點是防止低估
D、審計的重點是防止高估
正確答案:,D


第27題,注冊會計師設計樣本時，需要考慮影響樣本量大小的有關事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有( )。
A、可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大
B、劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大
C、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
D、預期誤差越小，需選取的樣本量越大
正確答案:,C


第28題,冊會計師開展初步業(yè)務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求（  ）。
A、注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力
B、不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況
C、與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解
D、風險評估程序的合理運用
正確答案:,C


第29題,內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內部控制存在的固有局限性主要包括（  ）。
A、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效
B、可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避
C、被審計單位內部人員素質
D、被審計單位擁有的員工的多少
正確答案:,B


答案來源：（www.）,為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。
A、調整分錄匯總表
B、重分類分錄匯總表
C、未調整不符事項匯總表
D、綜合分析匯總表
正確答案:,B,C


第31題,注冊會計師按審計計劃實施了對應收賬款的審計程序后，需要形成相應的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內容、范圍時，應當考慮以下（）要素。
A、如已識別出應收賬款項目存在重大錯報風險，則工作底稿對相關內容的記錄應更加詳細
B、如根據(jù)已實施的憑證檢查程序和獲取的相關審計證據(jù)能夠得出結論，應記錄得出的結論
C、如根據(jù)已實施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結論，應記錄不能得出結論的原因
D、在執(zhí)行審計工作和評價審計結果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應當更為廣泛
正確答案:,D


第32題,以下文件屬于審計工作底稿的有（）
A、業(yè)務約定書
B、財務報表草稿
C、總體審計策略
D、管理建議書
正確答案:,C,D


第33題,固定資產審計的目標包括（）。
A、確定資產負債表中記錄的固定資產是否存在
B、確定所有應記錄的固定資產是否均已記錄
C、確定記錄的固定資產是否由被審計單位擁有或控制
D、確定固定資產的折舊是否按規(guī)定核算
正確答案:,B,C


第34題,注冊會計師在確定應收賬款函證數(shù)量時，需要考慮的因素有(   )
A、審計收費的高低
B、以前期間的函證結果
C、被審計單位內部控制的強弱
D、被審計單位是否為公眾利益實體
正確答案:,C


第35題,測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從下列方面獲取關于控制運行有效的審計證據(jù)（  ）。
A、控制在所審計期間的不同時點是如何運行的
B、控制是否得到一貫執(zhí)行
C、控制由誰執(zhí)行
D、控制以何種方式運行(如人工控制或自動化控制)
正確答案:,B,C,D


第36題,按照鑒證業(yè)務提供的保證程度和鑒證對象的不同，分為（ ）。
A、審計準則
B、審閱準則
C、其他鑒證業(yè)務準則
D、質量控制準則
正確答案:,B,C


第37題,所有者權益審計中的主要特點是什么（ ）。
A、變動較少
B、每一筆的金額較大
C、一般采用抽樣審計方法
D、審計的重點在于所有者權益贈減變動的合法性和合規(guī)性
正確答案:,B,D


第38題,質量控制措施要求會計師事務所開展繼續(xù)教育和培訓，其目的在于為事務所人員提供（）。
A、技術培訓以保證其精通審計業(yè)務
B、職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德
C、完成其工作職責所需的專門知識
D、開展同業(yè)檢查的專業(yè)知識
正確答案:,B,C


第39題,注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（）。
A、控制環(huán)境
B、何時能得到相關信息
C、錯報風險的性質
D、審計證據(jù)適用的期間或時點
正確答案:,B,C,D


第40題,審計關系人主要包括(    )。
A、審計主體
B、審計法規(guī)
C、審計客體
D、審計委托者
E、審計載體
正確答案:,C,D


第41題,注冊會計師在評價財務報表的合法性時，應當評價管理層的下列事項(  )。
A、選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關會計制度并適合于被審計單位的具體情況
B、管理層作出的會計估計是否合理
C、管理層是否承諾財務報表不存在重大錯報包括舞弊
D、財務報表是否作出充分披露
正確答案:,B,D


第42題,質量控制準則與審計準則的區(qū)別（ ）。
A、審計準則是針對整個審計工作的控制而制定的
B、審計質量控制準則是針對每個審計項目的完成而制定的
C、質量控制準則包括了各項質量控制工作應達到的要求
D、審計準則規(guī)定了與審計工作相關的要求
正確答案:,D


第43題,注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（  ）內容。
A、向特定審計領域調配的資源，包括向高風險領域分派有適當經驗的項目組成員，就復雜的問題利用專家工作等
B、向特定審計領域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數(shù)量，在企業(yè)集團審計業(yè)務中，對其他注冊會計師工作的復核的范圍，對高風險領域安排的審計時間預算等
C、何時調配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調配資源等
D、如何管理指導監(jiān)督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結會，預期項目負責人和經理如何進行復核，是否需要實施項目質量控制復核
正確答案:,B,C,D


第44題,在以下關于可容忍誤差的說法中，正確的是(  )。
A、可容忍誤差是注冊會計師認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差
B、可容忍誤差是注冊會計師在不改變對內部控制的可信賴程度的條件下，所愿意接受的最大誤差
C、可容忍誤差是注冊會計師在能夠對某一賬戶余額或某類經濟業(yè)務總體特征作出合理評價條件下，所愿意接受的最大金額誤差
D、可容忍誤差是注冊會計師所確定的賬戶余額的重要性水平，它與所需樣本量成反向變動關系，與可信賴程度及抽樣風險成同向變動關系
正確答案:,B,C,D


第45題,關于實施風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?br/>A、如果未實施風險評估程序就不能評估重大錯報風險
B、無論評估的重大錯報風險結果如何，均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序
C、了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終
D、評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關鍵是看注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)舞弊
正確答案:,B,C


第46題,注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第47題,經營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第48題,如果在審計過程中識別出的情況使其認為文件記錄可能是偽造的，或文件記錄中的某些條款己發(fā)生變動，注冊會計師應將其作為錯報。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,如果發(fā)運單顯示貨物是在本報告期發(fā)運的，而相應的收入是在下一報告期計入的，則屬于低計收入。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,穿行測試是指追查幾筆通過會計系統(tǒng)的交易，來確認和觀察有關的內部控制政策和程序的執(zhí)行情況，以驗證通過不同方法所了解到的內部控制的狀況。
A、錯誤
B、正確
正確答案: