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19秋學期(1709、1803、1809、1903、1909)《中國稅制》在線作業(yè)-0001
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.稅收是國家憑借政治權力和財產(chǎn)權力對納稅人的一種強制性征收
2.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物
3.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.
4.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.
5.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款
6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除.
7.納稅人具體的納稅地點,是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
8.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
9.在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
10.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金,準予扣除.
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出,包括()和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除
A.成本
B.費用
C.損失
D.稅金
12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有()
A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B.單位將土地使用權無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
13.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()
A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%
B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額
D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應納稅所得額征稅
14.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
15.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()
A.商店服務部為其本店職工修理手表
B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D.汽車修配廠為本廠修理汽車
16.下列各項中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購的貨物用于對外捐贈
B.動力設備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售集郵商品
17.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門繳納的罰款
18.可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報關離境
C.財務上做銷售處理
D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品
19.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
20.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運費
B.發(fā)貨票上注明的建設基金
C.隨同運費支付的裝卸費
D.隨同運費支付的保險費
21.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.游藝廳
B.舞廳
C.旅行社營業(yè)額
D.交通部門有償轉讓高速公路收費權
E.代理電信業(yè)
22.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()
A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品
B.購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C.購進固定資產(chǎn)
D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用
23.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅
B.存款行為不征收營業(yè)稅
C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
24.我的消費稅的納稅義務人有()
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)營者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
25.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務
26.以下關于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)
27.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應確認增值稅銷項稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對外投資
B.將購買的貨物用于職工福利
C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費
D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購買的貨物無償贈送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個機構在同一縣內(nèi)移送用于銷售
28.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入
29.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權
D.轉讓高速公路收費權
30.亞當斯密的稅收原則包括()
A.便利
B.平等
C.確實
D.最少征收費用
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為()
A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額
B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額
C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額
D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額
32.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()
A.因為未履行代扣代繳稅款義務,被稅務機關罰款2000元
B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉讓各類固定資產(chǎn)支出費用30000元
33.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
D.購買福利彩票的中獎收入
34.下列各項中需要繳納增值稅的是()
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務
B.將購買的貨物用于投資
C.將自建的廠房對外轉讓
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
35.對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A.減按15%的稅率征稅
B.減半征稅
C.免稅2年
D.暫減按20%的稅率征稅
36.下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動產(chǎn)
37.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應稅消費品的()在我國境內(nèi)
A.最終銷售地
B.起運地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
38.在稅法構成要素中,衡量稅負輕重與否的重要標志是()
A.稅率
B.征稅對象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
39.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務按"交通運輸業(yè)"征稅
B.金融經(jīng)紀業(yè)按"服務業(yè)"征稅
C.交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為,按"轉讓無形資產(chǎn)"征稅
D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務業(yè)"征收營業(yè)稅
40.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是()
A.銷售原材料支付的運輸費用
B.外購勞保用品支付的運輸費用
C.外購非應稅項目的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用
41.下列說法正確的是()
A.修理汽車應繳納營業(yè)稅
B.修繕房屋應繳納營業(yè)稅
C.修改服裝應繳納營業(yè)稅
D.修理機器應繳納營業(yè)稅
42.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
43.某租賃公司本期收取設備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應納營業(yè)稅額為()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
44.關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()
A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內(nèi)地到達口岸的,關境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關費用/保險費應扣除
B.進口貨物以離岸價格成交的,應加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進口人可按以往的運費率和保險費率計算
C.進口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費
D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應當扣除
45.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額
B.含消費稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費稅而含增值稅的銷售額
D.含消費稅而不含增值稅的銷售額
46.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當月成交付款.該公司本月應納營業(yè)稅額為()元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
47.某旅行社上月組團境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團企業(yè)12萬元費用,另收代辦護照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費.該旅行社上月應納營業(yè)稅為()
A.0.75萬元
B.0.77萬元
C.0.87萬元
D.1.87萬元
48.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
49.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應納營業(yè)稅額為()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
50.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司
C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設立機構、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
