北交《審計實務(wù)》在線作業(yè)二-0005
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)
1.審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)范和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿是（ ）。
A.業(yè)務(wù)類工作底稿
B.一般工作底稿
C.綜合類工作底稿
D.專用工作底稿
2.下列選項中，不是審計職能是（ ）。
A.經(jīng)濟監(jiān)督
B.經(jīng)濟鑒證
C.經(jīng)濟評價
D.經(jīng)濟管理
3.審計風(fēng)險的組成要素不應(yīng)包括（ ）。
A.程序風(fēng)險
B.檢查風(fēng)險
C.固有風(fēng)險
D.控制風(fēng)險
4.甲公司將2007年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2006年的財務(wù)報表，則其2006年度財務(wù)報表存在錯誤的認定是（）。
A.截止
B.準確性
C.發(fā)生
D.完整性
5.注冊會計師認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是（ ）。
A.經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失
B.累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大
C.提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大
D.固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值
6.注冊會計師的審計責(zé)任是指（ ）。
A.對其出具的會計報表的真實性合法性負責(zé)
B.對其出具的審計報告的真實性合法性負責(zé)
C.對其出具的管理建議書的真實性合法性負責(zé)
D.對其助理人員的工作負責(zé)
7.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務(wù)截止測試，主要目的是為了檢查（ ）。
A.年底應(yīng)收賬款的真實性
B.是否存在過多的銷貨折扣
C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確
D.銷貨退回是否已經(jīng)核準
8.下列各項關(guān)于職業(yè)道德的表述中，不正確的是（?。?/p>
A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在維護社會公眾利益的前提下，竭誠為客戶提供服務(wù)
B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)維護職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象的行為
C.注冊會計師在任何情況下，應(yīng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密
D.會計師事務(wù)所、注冊會計師不得出借本所和本人的名義
9.存貨盤點計劃最好由被審計單位與注冊會計師共同制訂，但盤點計劃的責(zé)任應(yīng)由（ ）承擔(dān)。
A.會計師事務(wù)所
B.參與此項工作的注冊會計師
C.被審計單位
D.被審計單位的主管部門
10.當(dāng)注冊會計師表示（ ）意見時，審計報告的說明段可以省略。
A.無保留
B.保留
C.否定
D.拒絕表示
11.內(nèi)部控制的目標不包括（）。
A.財務(wù)報告的可靠性
B.審計風(fēng)險處在低水平
C.經(jīng)營的效率和效果
D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求
12.可容忍誤差與樣本量的關(guān)系是（ ）。
A.同向變動關(guān)系
B.反向變動關(guān)系
C.有時同向變動
D.沒有規(guī)律
13.注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（ ）。
A.在承接客戶和續(xù)約時
B.在進行審計計劃時
C.在進行期中審計時
D.貫穿于這個審計過程的始終
14.采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（ ）證據(jù)。
A.實物
B.書面
C.口頭
D.環(huán)境
15.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）
A.執(zhí)業(yè)的注冊會計師
B.被審計單位
C.會計師事務(wù)所
D.中國注冊會計師協(xié)會
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
16.下列各項有關(guān)注冊會計師審計提法中，正確的有（）。
A.注冊會計師產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離
B.注冊會計師審計要適應(yīng)商品經(jīng)濟的發(fā)展
C.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特性
D.注冊會計師審計隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展
17.注冊會計師違約和過失可能導(dǎo)致承擔(dān)（）責(zé)任。
A.會計
B.行政
C.民事
D.刑事
18.下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。
A.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
B.審核內(nèi)部控制，出具審核報告
C.設(shè)計內(nèi)部會計控制制度
D.審計簡要會計報表，出具審計報告
19.注冊會計師在審查“壞賬準備”的計提時主要應(yīng)查明的內(nèi)容有（）。
A.計提方法和計提比例是否符合制度規(guī)定
B.計提的數(shù)額是否恰當(dāng)
C.會計處理是否正確
D.前后期是否一致
20.固定資產(chǎn)符合性測試的重點一般包括（ ）。
A.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符
B.固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準
C.固定資產(chǎn)凈值是否確實為固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額
D.資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定
21.注冊會計師在本期審計業(yè)務(wù)開始時進行的初步業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨立性
C.風(fēng)險評估程序
D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致理解
22.下列有關(guān)對樣本規(guī)模的提法中，不正確的有（）。
A.可接受的信賴過度風(fēng)險越低，樣本規(guī)模應(yīng)越大
B.可接受的信賴過度風(fēng)險越低，樣本規(guī)模應(yīng)越小
C.預(yù)計總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越大
D.預(yù)計總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越小
23.下列有關(guān)“完整性”認定的描述，表達正確的有（ ）。
A.該認定是指應(yīng)在財務(wù)報表中列示的所有交易和項目都已列入
B.該認定主要與財務(wù)報表組成要素的低估有關(guān)
C.該認定所要解決的問題是被審計單位管理層是否把應(yīng)包括的項目給遺漏或省略了
D.該認定還涉及所報告的交易和項目的金額是否正確
24.在評價計劃階段確定的重要性水平時，注冊會計師決定接受更低的重要性水平，則下列做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A.修改計劃實質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險
B.將已評價為中等的重大錯報風(fēng)險改為低
C.將可接受的審計風(fēng)險適當(dāng)調(diào)整為更高水平
D.進一步執(zhí)行控制測試，以期將重大錯報風(fēng)險的評價水平能有所降低
25.注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境存在嚴重缺陷，在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A.在期中實施更多的審計程序
B.主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)
C.主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)
D.增加實質(zhì)性程序的樣本量
26.對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（ ）。
A.期望的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
B.評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少
C.評估的控制風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
D.要求的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
27.導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的主要原因包括（ ）。
A.被審計單位發(fā)生嚴重的錯誤與舞弊，而注冊會計師未能查出
B.被審計單位經(jīng)營失敗
C.注冊會計師和會計師事務(wù)所違約
D.注冊會計師和會計師事務(wù)所過失和欺詐
28.下列有關(guān)審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。
A.由于注冊會計師實施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同
B.在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同
C.對于詢問程序，注冊會計師應(yīng)以詢問的時間作為識別特征
D.對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征
29.目前頒布的、涉及會計師事務(wù)所及注冊會計師法律責(zé)任的法律法規(guī)有（ ）。
A.《證券法》
B.《中國注冊會計師法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解釋
30.會計師事務(wù)所的下列情形中，違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（?。?。
A.事務(wù)所的主任會計師E是甲公司（上市公司）的獨立董事
B.事務(wù)所注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財務(wù)報表的同時，負責(zé)對其2007年度財務(wù)報表進行審計
C.事務(wù)所注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財務(wù)報表，注冊會計師G負責(zé)對該公司2007年度財務(wù)報表進行審計
D.事務(wù)所承接了對丙公司（上市公司）2007年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)的同時，又承接了丙公司2008年度預(yù)測性財務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)
31.無法表示意見的特殊性在于（ ）。
A.審計報告中刪除了“注冊會計師的責(zé)任”這段內(nèi)容
B.審計報告中刪除了“管理層的責(zé)任”這段內(nèi)容
C.審計報告的意見段中一般使用“由于無法實施必要的審計程序”等專業(yè)術(shù)語
D.是注冊會計師不愿意發(fā)表審計意見
32.資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。
A.庫存現(xiàn)金
B.信用卡存款
C.銀行匯票存款
D.三個月內(nèi)到期的短期投資
33.注冊會計師在編制審計計劃時對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的考慮包括（）。
A.應(yīng)考慮是否存在可能導(dǎo)致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況
B.應(yīng)關(guān)注被審計單位在財務(wù)、經(jīng)營和其它方面存在的可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況
C.對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)發(fā)表否定意見的可能性
D.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)在會計報表中的披露是否恰當(dāng)
34.在下列各種情況中，屬于會計師事務(wù)所違約的有（ ）。
A.未按商定的時間提交審計報告
B.違反了與被審計單位簽訂的保密協(xié)議
C.修改了審計程序
D.追加了審計程序
35.下列不屬于相關(guān)服務(wù)的是（）。
A.審計
B.審閱
C.內(nèi)部控制審核
D.代編財務(wù)信息
三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.我國規(guī)定，注冊會計師在每個考核周期內(nèi)接受的繼續(xù)教育時間累計不得少于80個學(xué)時。（ ）
37.被審計單位資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準。
38.評價事務(wù)所的勝任能力不屬于審計業(yè)務(wù)約定書簽訂之前工作的。
39.注冊會計師審計產(chǎn)生的“催產(chǎn)劑”是1721年英國的“南海公司”事件。
40.會計師事務(wù)所對任何一個審計委托項目，不論其繁簡和規(guī)模大小都應(yīng)該制定審計計劃。
41.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。
42.只有在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，才會涉及到前后任注冊會計師關(guān)系。
43.由于一般合伙人或主任會計師不會擔(dān)任審計項目的具體審計業(yè)務(wù)，因此就不需要承擔(dān)其全部的審計責(zé)任。
44.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。
45.在簽定審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進行評價。
46.實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析兩類。注冊會計師在對各類交易、賬戶余額、列報的存在或發(fā)生、計價認定進行測試時，選用實質(zhì)性分析程序更為適當(dāng)。
47.如期初余額對本期會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期會計報表發(fā)表無保留帶解釋段類型意見的審計報告。
48.《注冊會計師職業(yè)道德準則》要求注冊會計師對于所掌握的委托單位的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴格保守秘密，但是在得到委托單位書面允許的情況下，注冊會計師是可以將其對外公布的。
49.注冊會計師制定審計計劃時應(yīng)當(dāng)謹慎，因為在執(zhí)行中審計計劃不能修改。
50.在無法表示意見的審計報告中，注冊會計師應(yīng)刪除引言段中對自身責(zé)任的描述以及范圍段。
