[北京語言大學]22春《審計學》作業(yè)1
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)
1.注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據中,證明力最強的是_____。
A.銀行存款函證回函
B.購貨發(fā)票
C.產品入庫單
D.應收賬款明細賬
2.1980年12月,財政部發(fā)布_____,標志著我國注冊會計師職業(yè)開始復蘇。
A.《會計師條例》
B.《關于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》
C.《關于成立會計事務所的通知》
D.《中華人民共和國注冊會計師法》
3.東萊會計師事務所接受委托審計斯勤公司2014年財務報表審計業(yè)務,在對項目組成員的工作進行指導、監(jiān)督與復核的過程中,其對項目組成員工作的指導、監(jiān)督與復核的性質、時間和范圍不取決于_____。
A.重大錯報風險
B.執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質和專業(yè)勝任能力
C.被審計單位的規(guī)模和復雜程度
D.實施審計需要的時間
4.下列關于實質性程序的結果對控制測試結果的影響表述不正確的是_____。
A.如果通過實施實質性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報,注冊會計師可以得出控制運行有效的結論
B.如果通過實施實質性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報,這本身并不能說明與該認定有關的控制是有效運行的
C.如果通過實施實質性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報,注冊會計師應當在評價相關控制的運行有效性時予以考慮
D.如果實施實質性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報,通常表明內部控制存在重大缺陷,注冊會計師應當就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通
5.會計師事務所為保證業(yè)務質量,下列做法中,不恰當?shù)氖牵ā。?/p>
A.事務所應編制并保留禁止與其產生商業(yè)關系的客戶清單
B.事務所一旦獲知違反獨立性的情況,應立即將相關信息告知項目合伙人和事務所的其他相關人員
C.事務所每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的口頭承諾
D.事務所在獲取客戶信息時,如果有必要,可以考慮利用調查機構進行工作
6.在被審計單位發(fā)生的下列事項中,違反管理層對所屬項目的“計價和分攤”認定的是_____。
A.將應收賬款420萬元記為360萬元
B.將應付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下
C.未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中
D.將經營租賃的固定資產原值80萬元計入固定資產賬戶中
7.如果在審計報告日后至財務報表對外報出日前,注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務報表與其他信息存在重大不一致,經進一步審查,需要修改被審計單位財務報表,且被審計單位同意修改,則注冊會計師應當_____。
A.與被審計單位管理層討論
B.直接增加補充審計報告
C.在實施必要審計程序的基礎上針對修改后的財務報表重新出具審計報告
D.不用再進行任何處理
8.鑒證業(yè)務風險是指在____存在重大錯報的情況下,注冊會計師提出不恰當結論的可能性。
A.鑒證報告
B.鑒證意見
C.鑒證對象
D.鑒證對象信息
9.在審計過程中,如果注冊會計師____,則可以就這些內部控制缺陷與被審計單位的管理層進行溝通。
A.識別出被審計單位未加控制的重大錯報風險
B.認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷
C.注意到被審計單位內部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D.識別出被審計單位控制不當?shù)闹卮箦e報風險
10.甲企業(yè)2012年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品,已進行收入確認的有關財務處理,同年2月1日,乙企業(yè)收到貨物后驗收不合格要求退貨,2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財務報表批準報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務的處理是_____。
A.作為2011年財務報表日后事項的調整事項
B.作為2011年財務報表日后事項的非調整事項
C.作為2012年財務報表日后事項的調整事項
D.作為2012年當期正常事項,作銷售退回處理
11.按照審計的方法不同,審計可以分為_____。
A.財務報表審計和合規(guī)性審計
B.政府審計、內部審計和注冊會計師審計
C.賬項基礎審計、制度基礎審計和風險導向審計
D.整體審計和局部審計
12.下列有關函證的說法正確的是_____。
A.在受托代銷時,函證能為計價認定提供證據
B.通過應付賬款明細賬函證更有效實現(xiàn)完整性目標
C.函證的截止日通常為資產負債表日
D.無論如何都應該對應收賬款實施函證
13.一般在本期審計開始時進行初步業(yè)務活動,下列活動中_____并不是初步業(yè)務活動主要包括的內容。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書
D.了解被審計單位及其環(huán)境
14.會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務,應_____。
A.聘請其他專業(yè)人員幫助
B.轉包給其他會計師事務所
C.拒絕接受委托
D.減少業(yè)務收費
15.在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標中,屬于完整性目標的是_____。
A.實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬
B.關聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當披露
C.將下期交易提前到本期入賬
D.有價證券的金額是否予以適當列示
16.下列表述中,錯誤的是_____。
A.咨詢包括與會計師事務所內部或外部具有專門知識的人員,在適當專業(yè)層次上進行的討論,以解決疑難問題或爭議事項
B.業(yè)務執(zhí)行是編制和實施業(yè)務計劃、形成和報告業(yè)務結果的總稱
C.合理有效的監(jiān)督工作,是提高會計師事務所工作質量、完成各項任務、向客戶提供符合質量要求的服務的必要保證
D.對金融機構執(zhí)行的業(yè)務可能需要進行一般的復核,并不需要進行詳細的復核
17.下列關于職業(yè)道德的提法中,正確的是_____。
A.會計師事務所收費報價的高與低,一定不會對專業(yè)勝任能力和應有的關注產生不利影響
B.注冊會計師在營銷專業(yè)服務時,不應比較貶低其他會計師事務所
C.會計師事務所的高級管理人員可以擔任被審計單位的獨立董事
D.注冊會計師至少應口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的客戶信息保密
18.下列情況中,對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的獨立性影響最大的是_____。
A.注冊會計師的母親退休后擔任被審計單位工會的文藝干事
B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務骨干
C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票
D.注冊會計師的配偶是被審計單位的董事長
二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)
19.檢查銀行預留印鑒是否按照規(guī)定保管屬于控制測試。
20.在財務報表審計中,如果注冊會計師識別出比較數(shù)據存在重大錯報,但管理層拒絕更正,注冊會計師應當根據重大錯報的程度出具不同類型的審計報告。

