22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計學(xué)》在線作業(yè)-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)

1.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（????）的查證。

A.無形資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)

C.往來款項

D.流動資產(chǎn)

2.對于下列存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）

A.計價和分攤

B.權(quán)利和義務(wù)

C.存在

D.完整性

3.每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（）。

A.控制測試

B.實質(zhì)性測試

C.控制測試和實質(zhì)性測試

D.函證

4.在計劃審計工作中，注冊會計師使用財務(wù)報表整體重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目標的是（）

A.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性

B.決定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

C.識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

5.為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降氖牵?）。

A.與會計師事務(wù)所內(nèi)部高級管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項

B.與審計客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項

C.處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟利益

D.相關(guān)人員退出項目組

6.對于本期減少的固定資產(chǎn)，審計人員通常不執(zhí)行的審計程序是（）。

A.審查有關(guān)的批準文件審查

B.有關(guān)的會計記錄

C.函證固定資產(chǎn)的購買單價

D.審查出售和報廢固定資產(chǎn)的凈收益

7.下列各項中，為了實現(xiàn)審計人員具體審計目標中完整性目標的是（）。

A.有價證券的市價是否列示

B.實現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬

C.長期投資是否超過凈資產(chǎn)的50％

D.購貨引起的借貸雙方是否同期入賬

8.在以下與業(yè)務(wù)執(zhí)行中的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核、咨詢相關(guān)的說法中，正確的是（）。

A.“指導(dǎo)”包括解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題

B.“監(jiān)督”的目的在于核實每位職業(yè)人員是否了解工作的目的

C.“復(fù)核”的內(nèi)容包括確定業(yè)務(wù)工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行

D.“咨詢”是指項目經(jīng)理及時解答項目組成員提出的各種技術(shù)問題

9.在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當?shù)氖牵?）。

A.計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣

B.評估的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣

C.確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

D.確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

10.標準的審計報告是指（）

A.無保留審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾語

B.無保留審計報告可附加強調(diào)事項段

C.無保留審計報告可附加修飾語

D.無保留審計報告即是標準的審計報告

11.關(guān)于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制的設(shè)計與運行受制于成本效益原則

B.內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務(wù)活動而設(shè)計

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗

D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗

12.會計師事務(wù)所接受企業(yè)的委托對投入資本進行驗資后出具驗資報告，體現(xiàn)的審計職能是（ ）。

A.經(jīng)濟監(jiān)督

B.經(jīng)濟評價經(jīng)

C.濟預(yù)測

D.經(jīng)濟鑒證

13.下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）

A.詢問

B.觀察

C.分析程序

D.檢查

14.下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關(guān)的認定是（）

A.完整性

B.計價和分攤

C.權(quán)利和義務(wù)

D.存在

15.從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的主要是為了( )。

A.防止少計收入

B.防止多計收入

C.防止收入金額錯誤

D.防止收入分類錯誤

16.對于下列應(yīng)收賬款認定，通過實施函證程序，注冊會計師認為最有可能證實的是（）

A.計價和分攤

B.分類

C.存在

D.完整性

17.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關(guān)注的一個重要方面。以下有關(guān)信息系統(tǒng)的各種說法中，你認可的是（）。

A.所謂信息系統(tǒng)是指與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)

B.所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)

C.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程應(yīng)當與采用的信息系統(tǒng)相適應(yīng)

D.信息技術(shù)的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的篡改

18.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當將（）形成審計工作底稿。

A.注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項的往來電子郵件

B.被審計單位在按照審計建議進行重大調(diào)整之前的未審財務(wù)報告

C.注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄

D.注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件

19.在編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當對重要性水平作出初步判定，以確定（）。

A.所需審計證據(jù)的數(shù)量

B.可容忍誤差

C.初步設(shè)計策略

D.審計意見類型

20.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（ ）。

A.重要性的確定離不開具體環(huán)境

B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮

C.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的

D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷

21.（）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。

A.函證

B.詢問

C.觀察

D.分析性復(fù)核

22.會計師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營關(guān)系的是（）

A.會計師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務(wù)所的辦公樓

B.在與鑒證客戶財務(wù)總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份

C.將會計師事務(wù)所設(shè)計的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司

D.為其審計的房地產(chǎn)公司推銷現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金

23.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當了解被審計單位的風(fēng)險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風(fēng)險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ ）情況列為導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的因素，應(yīng)認為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在嚴重缺陷。

A.新信息系統(tǒng)的使用

B.新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開拓

C.新員工的加入

D.新銷售合同的簽訂

24.注冊會計師在外勤審計工作結(jié)束、離開被審計單位C公司之后，獲悉C公司發(fā)生了重大的火災(zāi)，損失嚴重，因此及時返回C公司實施追加審計。在實施了必要的審計程序后，注冊會計師認為盡管火災(zāi)造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險公司賠償，因而對被審計單位并未造成重大的實際影響。對此，注冊會計師應(yīng)當( )。

A.在審計報告意見段后增加強調(diào)事項段

B.更改審計報告的日期

C.要求C公司在財務(wù)報表附注中披露

D.不改變審計報告的日期

25.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。

A.為了進行風(fēng)險評估程序

B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D.控制檢查風(fēng)險

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

26.標準審計報告包含以下要素 ( )。

A.審計報告要素齊全

B.屬于無保留意見

C.不附加說明段

D.不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語

27.注冊會計師通過將債務(wù)人函證回函與Ｕ公司的會計記錄相核對，發(fā)現(xiàn)Ｕ公司將向Ｖ公司賒銷的一批120萬元產(chǎn)品在入賬時錯記為210萬元。注冊會計師據(jù)此認為Ｕ公司違反了下列審計目標。其中，你認可的是（?。?。

A.與交易和事項相關(guān)的“發(fā)生”目標

B.與交易和事項相關(guān)的“準確性”目標

C.與期末賬戶余額相關(guān)的“存在”目標

D.與期末賬戶余額相關(guān)的“計價和分攤”目標

28.審計人員需要了解內(nèi)部控制的內(nèi)容（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制風(fēng)險

D.控制活動

29.貨幣資金與下列業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的是（ ）。

A.采購與付款循環(huán)

B.銷售與收款循環(huán)

C.籌資與投資循環(huán)

D.生產(chǎn)與存貨循環(huán)

30.T會計師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，當日出具了審計報告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報審計中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計報告。對于這兩個業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會計師事務(wù)所應(yīng)當（ ）。

A.對于財務(wù)報表審計的工作底稿，應(yīng)當于5月9日之前歸檔

B.對于兩個項目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔

C.對于償債能力的工作底稿，應(yīng)當于5月24日之前歸檔

D.對于兩個項目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔

31.盤點方式可以分為突擊盤點和通知盤點，下列物品不適用于突擊盤點方式的有（）。

A.現(xiàn)金

B.產(chǎn)成品

C.有價證券

D.固定資產(chǎn)

32.固定資產(chǎn)審計的目標包括（）。

A.確定資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在

B.確定所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄

C.確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計單位擁有或控制

D.確定固定資產(chǎn)的折舊是否按規(guī)定核算

33.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（）。

A.與被審計單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化

B.國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響

C.是否存在新出臺的法律法規(guī)

D.國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求

34.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽名并蓋章，合伙會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)由（）簽名并蓋章

A.會計師事務(wù)所主任會計師

B.對審計項目負最終復(fù)核責(zé)任的合伙人

C.負責(zé)該項目的注冊會計師

D.審計項目組任何一個有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師

35.冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求（ ）。

A.注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力

B.不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況

C.與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解

D.風(fēng)險評估程序的合理運用

36.賬戶余額的“計價和分攤”認定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財務(wù)報表的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（）。

A.金額是恰當?shù)?/p>

B.計價是恰當?shù)?/p>

C.分攤已恰當記錄

D.分類是恰當?shù)?/p>

37.注冊會計師在確定對G公司2007年財務(wù)報表的審計意見類型時，可能導(dǎo)致其出具無法表示意見的事項包括( )。

A.G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表

B.G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲明書

C.G公司拒絕提供利潤表

D.20％的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5％

38.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（）。

A.充分性

B.可靠性

C.區(qū)域性

D.相關(guān)性

39.確定審計范圍是制定總體審計策略的重要內(nèi)容。注冊會計師應(yīng)當通過確定審計業(yè)務(wù)的特征來界定審計范圍。這些特征包括（）。

A.采用的會計準則和相關(guān)會計制度

B.特定行業(yè)的報告要求

C.以及被審計單位組成部分的分布

D.評估的重大錯報風(fēng)險的水平

40.審計人員在了解內(nèi)部控制時應(yīng)考慮以下哪些因素（）。

A.審計重要性

B.相關(guān)內(nèi)部控制類型

C.固有風(fēng)險的評估結(jié)果

D.審計風(fēng)險

41.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。

A.治理職能

B.管理職能

C.監(jiān)督職能

D.評價職能

42.了解行業(yè)狀況有助于注冊會計師識別與被審計單位所處行業(yè)有關(guān)的重大錯報風(fēng)險。 注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位的行業(yè)狀況，主要包括（ ）。

A.匯率的變動幅度

B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性

C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化能源供應(yīng)與成本

D.行業(yè)的關(guān)鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)

43.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。

A.計提折舊的范圍是否正確

B.固定資產(chǎn)實務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符

C.使用的折舊率是否正確

D.折舊的計算是否正確

44.完整性認定主要與下列哪種項目的低估有關(guān)（）。

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)收賬款

C.應(yīng)付票據(jù)

D.應(yīng)收票據(jù)

45.注冊會計師在審計XYZ股份有限公司財務(wù)報表中的存貨項目時，能根據(jù)“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（ ）。

A.存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確

B.當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值

C.年末采購、銷售截止是恰當?shù)?/p>

D.存貨項目余額與其各相關(guān)總賬余額計數(shù)一致

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

46.會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性，但不需要包括聘用的專家。

47.如果需要修改已審計財務(wù)報表而被審計單位拒絕修改，并且該事項的存在使注冊會計師發(fā)表無保留意見的條件不再具備，注冊會計師應(yīng)當出具保留意見的審計報告。

48.經(jīng)營風(fēng)險源于對被審計單位實現(xiàn)目標和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項、環(huán)境和行動，或源于不恰當?shù)哪繕撕蛻?zhàn)略。

49.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。

50.內(nèi)部控制評審是指審計師對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)置的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性做出測試與評價，確定內(nèi)部控制的可信程度，并以此決定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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