《審計學》19秋期末考核-0001
一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)
1.目前，世界上最大的民間審計專業(yè)團體是( )。
A.英國蘇格蘭會計師協(xié)會
B.英國愛丁堡會計師協(xié)會
C.美國注冊會計師協(xié)會
D.中國注冊會計師協(xié)會
2.按照審計報告的詳略程度分類，注冊會計師實施的年度財務報表審計報告屬于（）
A.非公布目的的審計報告
B.詳式審計報告
C.簡式審計報告
D.公布目的的審計報告
3.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財務報表審計業(yè)務的過程中，獲取或形成
了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質，李民應當將（）形成審計工作底稿。
A.被審計單位在按照審計建議進行重大調整之前的未審財務報告
B.注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄
C.注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件
D.注冊會計師與被審計單位有關重大事項的往來電子郵件
4.下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征是（）。
A.屬性抽樣
B.變量抽樣
C.發(fā)現(xiàn)抽樣
D.判定抽樣
5.在確定審計證據(jù)相關性時，無需考慮的是（）
A.針對同一認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的證據(jù)
B.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他的認定無關
C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)
D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
6.對于應收賬款、應付賬款等結算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。
A.詢問
B.觀察
C.分析程序
D.函證
7.在計劃審計工作中，注冊會計師使用財務報表整體重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下
列目標的是（）
A.識別和評估重大錯報風險
B.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性
C.確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍
D.決定風險評估程序的性質、時間安排和范圍
8.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是
（）。
A.詢問外部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠
B.電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠
C.以實物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠
D.從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠
9.執(zhí)業(yè)準則體系的核心內容是（ ）。
A.注冊會計師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范
B.審閱準則
C.審計準則
D.會計師事務所質量控制準則
10.如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將
其降至可接受水平時，會計師事務所應當采取的措施是（ ）。
A.拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定
B.將該成員調離鑒證小組
C.出具非標準審計報告
D.以或有收費形式收取審計費用
11.審計的性質應當表述為（）。
A.財政財務收支的檢查
B.經(jīng)濟監(jiān)督
C.獨立性經(jīng)濟監(jiān)督
D.會計檢查
12.下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關的認定是（）
A.計價和分攤
B.權利和義務
C.完整性
D.存在
13.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。
A.英國的蘇格蘭
B.英國的愛丁堡
C.美國的紐約
D.中國的上海
14.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表（ ）的審計報告
。
A.無保留意見加強調事項段
B.無保留意見
C.保留意見加強調事項段
D.保留意見
15.審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（）。
A.審計證據(jù)
B.審計規(guī)范
C.審計準則
D.審計依據(jù)
16.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中保證程度最高的是（ ）。
A.驗資
B.財務報表審閱
C.對財務信息執(zhí)行的商定程序
D.內部控制審核
17.在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，（）屬于“完整性”目標。
A.長期股權投資項目中是否含有一年內到期的
B.購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬
C.股票等有價證券是否按持有目的列入適當?shù)捻椖恐?/p>
D.已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務是否登記入賬
18.丁會計師事務所于2009年3月6日向F公司董事會提交了關于F公司2008年度財務報
表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會計師事務所的公章
，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關的審計工作底稿于2009年3月10日歸
整完畢。則丁會計師事務所應將該項審計業(yè)務的審計檔案（ ）。
A.至少保存至2019年3月6日
B.至少保存至2019年3月4日
C.至少保存至2019年3月10日
D.全部保存至2019年3月2日
19.審查或有事項時，如果認為未決訴訟或未決仲裁案件的結果對財務報表的影響較
大且 不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計師應當選擇( )。
A.視被審計單位的披露情況決定是否在審計報告中說明
B.視被審計單位在財務報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映
C.在審計報告的意見段后增加強調事項段予以說明
D.出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告
20.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。
A.除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務
B.注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行
C.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
D.按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（ ）內容。
A.如何管理指導監(jiān)督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結會，預
期項目負責人和經(jīng)理如何進行復核，是否需要實施項目質量控制復核
B.向特定審計領域調配的資源，包括向高風險領域分派有適當經(jīng)驗的項目組成員，就
復雜的問題利用專家工作等
C.向特定審計領域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目
組成員的數(shù)量，在企業(yè)集團審計業(yè)務中，對其他注冊會計師工作的復核的范圍，對高
風險領域安排的審計時間預算等
D.何時調配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調配資源等
22.注冊會計師在對K公司2008年度銷售業(yè)務實施審計時，發(fā)現(xiàn)K公司2008年12月初預
收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發(fā)貨時，應Y公司要求發(fā)出了總價值230萬元商品
。在審計完成階段匯總審計差異時，注冊會計師應當（）。
A.建議Ｙ公司做“借記資產減值損失、貸記壞賬準備”的審計調整
B.建議Ｙ公司做“借記應收賬款、貸記預收賬款各”的審計調整
C.在重分類調整分錄匯總表中反映應收賬款與預收賬款的調整
D.在賬項調整分錄匯總表中反映對壞賬準備的審計調整分錄
23.對固定資產折舊的審查主要包括（）。
A.計提折舊的范圍是否正確
B.折舊的計算是否正確
C.固定資產實務數(shù)量與固定資產賬卡是否相符
D.使用的折舊率是否正確
24.企業(yè)所有者權益審計具有如下特點（）。
A.采用詳細審計的方法
B.采用抽樣審計的方法
C.審計的重點是防止高估
D.審計的重點是防止低估
25.下列能夠履行監(jiān)控責任的有（ ）。
A.被審計單位負責人
B.聘請的專家
C.副主任會計師
D.主任會計師
26.在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，注冊會計師認為應當考慮的有（
）
A.財務報表整體的重要性
B.被審計單位管理層和治理層的期望值
C.實施風險評估程序的結果
D.前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍
27.下列各項職責中，屬于不相容職責的有（ ）。
A.銀行出納與編制銀行存款余額調節(jié)表
B.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證
C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬
D.接受訂單與批準賒銷
28.關于保密原則，下列陳述中，不正確的是（ ）。
A.禁止會計事務所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益
B.注冊會計師應當特別警惕無意向近親屬泄密的可能性，對其他人員無需考慮
C.注冊會計師在終止與客戶的關系后，可以不對其以前獲知的涉密信息保密
D.在法律法規(guī)允許披露的情況下，會計師事務所經(jīng)其客戶授權后可以向第三方披露所
獲知的涉密信息
29.注冊會計師應當在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務活動（）。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.及時簽訂或修改審計業(yè)務約定書
D.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風險
30.關于識別和評估的重大錯報風險，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
A.評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內部控制
B.應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關還是與特定的認定相關
C.應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系
D.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險
31.在了解被審計單位財務業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息（
）。
A.管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
B.國家出臺的個人所得稅納稅調整
C.關鍵業(yè)績指標
D.與競爭對手的業(yè)績比較
32.下列說法正確的有( )。
A.重要性水平越高，審計風險越低
B.重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多
C.樣本量越大，抽樣風險越大
D.可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大
33.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達與披露時，應該注意（）。
A.長期借款的擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明
B.長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明
C.對于一年內將要到期的長期借款應列入“短期借款”賬戶
D.對于一年內將要到期的長期借款應列入“一年內到期的長期負債”項目
34.注冊會計師計劃對業(yè)務流程層面的有關控制進行進一步的了解和評價，應當確定
（）
A.是夠存在遺漏的控制環(huán)節(jié)
B.建立的控制是否能夠阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報
C.內部控制運行是否有效
D.內部控制是否針對變化后的業(yè)務流程進行修訂
35.注冊會計師在審計工作底稿中記錄已實施審計程序的性質，時間，范圍時，應當
記錄的有（）
A.測試的具體項目或事項的識別特征
B.審計工作的監(jiān)控人員及監(jiān)控的日期和范圍
C.審計工作的執(zhí)行人員及完成審計工作的日期
D.審計工作的復核人員及復核的日期和范圍
36.以下文件屬于審計工作底稿的有（）
A.財務報表草稿
B.管理建議書
C.總體審計策略
D.業(yè)務約定書
37.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關（ ）。
A.重大錯報風險
B.樣本量有關
C.審計證據(jù)的質量
D.具體審計程序
38.注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通?？紤]下列因素（）。
A.注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試
的范圍越大
B.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大
C.擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大
D.審計證據(jù)的相關性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小
39.鑒證業(yè)務的目標可分為（ ）。
A.絕對保證
B.消極保證
C.有限保證
D.合理保證
40.為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等
，通常需要將這些建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差匯總至（）
。
A.重分類分錄匯總表
B.調整分錄匯總表
C.綜合分析匯總表
D.未調整不符事項匯總表
三、判斷題 (共 10 道試題,共 10 分)
41.經(jīng)營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表。
42.當出具保留意見、否定意見或無法表示意見時，注冊會計師應當在意見段之前增
加說明段，清楚說明所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對會計報表的
影響程度。
43.在實務中，注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財
務報表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準并簽署己審計財務報表，注冊會計師
即可簽署審計報告。
44.變量抽樣用于內部控制的符合性測試。
45.在被審計單位變更了主要會計政策后，如果注冊會計師認為變更是合理的，且被
審計單位已按規(guī)定在財務報表附注中進行了披露，則可以考慮在審計報告的意見段后
增加強調事項段加以強調，以提醒財務報表使用者注意。
46.經(jīng)營風險源于對被審計單位實現(xiàn)目標和戰(zhàn)略產生不利影響的重大情況、事項、環(huán)
境和行動，或源于不恰當?shù)哪繕撕蛻?zhàn)略。
47.穿行測試是指追查幾筆通過會計系統(tǒng)的交易，來確認和觀察有關的內部控制政策
和程序的執(zhí)行情況，以驗證通過不同方法所了解到的內部控制的狀況。
48.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和
無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調事項段，只是增加審計報告的信息含
量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。
49.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應當采取詳查法
。
50.注冊會計師要事先通知被審計單位討論存貨抽點的范圍，有利于抽盤的順利進行
。
四、簡答題 (共 3 道試題,共 30 分)
51.在應付賬款的實質性測試中，如何查找未入賬的應收賬款？
52.簡述審計風險的涵義和特征。
53.針對報表層次的重大錯報風險，審計人員可采取哪些應對程序？
