形考任務三（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.下列關于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）
A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定
B.采用成套產品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應稅額
C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定
D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣后的金額確定
2.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。
A.行政罰款
B.被沒收的財物
C.非廣告性質的贊助支出
D.經審批的流動資產盤虧損失
3.下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。
A.土地增值稅
B.允許抵扣的增值稅
C.消費稅
D.印花稅
4.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，20×7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.36
B.160
C.196
D.172
5.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務時，如預計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
6.個人所得稅法規(guī)定，累計預扣預繳法中的累計減除費用，按照每月（ ）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
7.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（ ）
A.基本減除費用
B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用
D.其他扣除費用
8.在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
9.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）
A.基本減除費用
B.專項扣除費用
C.專項附加扣除費用
D.其他扣除費用
10.對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（ ）內不能變更。
A.1年
B.2年
C.5年
D.一個納稅年度
二、多選題（5道，共30分）
11.“三險一金”指的是（ ）
A.養(yǎng)老保險
B.失業(yè)保險
C.基本醫(yī)療保險
D.住房公積金
12.新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（）
A.養(yǎng)老保險
B.失業(yè)保險
C.醫(yī)療保險
D.住房公積金
13.一般情況下，對固定資產折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。
A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊
B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊
C.采用直線法計提折舊
D.采用加速法計提折舊
14.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。
A.銷售返利遞延滾動到下一期間
B.銷售返利可以采用不同的產品包裝方法—加量不加價
C.銷售返利通過債務重組的方式解決
D.銷售返利通過代為支付費用形式
15.下列關于企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出的闡述，正確的有（）
A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據實扣除
B.高新技術企業(yè)和經認定的技術先進型服務企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據實扣除
C.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除
D.若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除
三、判斷題（10道，共30分）
16.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。（）
17.企業(yè)應與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）
18.債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。（）
19.對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節(jié)收入確認的時間。（）
20.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的成本加合理利潤確定。（）
21.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）
22.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）
23.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）
24.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）
25.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）
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