西交《內部控制制度》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)

1.內部控制缺陷報告對象不包括（ ）。

A.與該缺陷直接相關的責任單位

B.公司的經營情況

C.負責執(zhí)行整改措施的人員

D.責任單位的上級單位

答案:

2.分別設置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊，針對各項業(yè)務功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權利并承擔相應的義務，是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺，這指的是企業(yè)（ ）。

A.內部機構

B.治理結構

C.管理機構

D.董事會

答案:

3.注冊會計師審計范圍受到限制的，需要出具（ ）內部控制審計報告。

A.標準意見

B.帶強調事項段的無保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答案:

4.企業(yè)內部控制評價的主體是（）

A.政府機關

B.會計師事務所

C.董事會或類似權力機構

D.財務部門

答案:

5.對企業(yè)預算的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督和控制，收集相關信息并形成分析報告的是（ ）。

A.預算管理委員會

B.預算管理工作機構

C.各責任中心

D.各利潤中心

答案:

6.我國企業(yè)內部監(jiān)督體系的構成不包括（

A.審計委員會

B.監(jiān)事會

C.股東大會

D.內部審計機構

答案:

7.注冊會計師測試控制有效性實施的程序，提供的證據效力最強的是（ ）。

A.詢問

B.檢查

C.重新執(zhí)行

D.觀察

答案:

8.2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關規(guī)則采用的是（ )。

A.內部控制體系

B.內部控制結構

C.內部控制整合框

D.企業(yè)風險管理整合框架

答案:

9.內部控制適應性原則的理論依據是（ ）。

A.最優(yōu)化理論

B.行為科學理論

C.需要層次理論

D.權變理論

答案:

10.下列內部環(huán)境因素中起保障性作用的是（ ）。

A.企業(yè)文化

B.內部審計

C.人力資源政策

D.公司治理結構

答案:

11.一般而言，如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止或發(fā)現并糾正財務報告中的重大錯報，就應將該缺陷認定為（ ）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.嚴重缺陷

答案:

12.下列內部環(huán)境因素中起關鍵性作用的是（ ）。

A.企業(yè)文化

B.內部審計

C.人力資源政策

D.公司治理結構

答案:

13.績 效 考 評 系 統(tǒng) 的 評 價 主 體 主 要 是（

A.公司董事會和各級管理者

B.各級管理者

C.全體員工

D.各個部門

答案:

14.以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（ ）。

A.會計基礎績效考評模式

B.平衡計分卡績效考評模式

C.經濟基礎績效考評模式

D.戰(zhàn)略管理績效考評模式

答案:

15.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析與評價的分析方法是（ ）。

A.比率法

B.趨勢分析法

C.因素分析法

D.綜合分析法

答案:

16.下列關于內部控制特征的論述,不正確的是( )

A.內部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經營管理的新情況適時改進

B.內部控制由組織中各個階層的人員共同實施

C.內部控制從形式上表現為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯系的控制方法、措施和程序

D.制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功

答案:

17.內部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（ ）。

A.事前控制

B.制度設計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價

C.事中控制

D.事后控制

答案:

18.專項監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（ ）。

A.內部控制環(huán)境的強弱

B.風險評估的結果

C.變化發(fā)生的性質和程度

D.日常監(jiān)督的有效性

答案:

19.內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）。

A.安全可靠

B.及時相關

C.有高價值

D.真實準確

答案:

20.對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。

A.內部控制強調全員參與，人人有責

B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現代管理理念，強化風險意識

C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任

D.被動地遵守內部控制的相關規(guī)定

答案:

21.內部控制的現實意義不包括（）

A.實施內部控制有助于提升企業(yè)管理水平

B.實施內部控制有助于降低企業(yè)的經營成本

C.實施內部控制有助于提髙企業(yè)的風險防御能力

D.實施內部控制有助于維護社會公眾的利益

答案:

22.在下列內部控制要素中,被稱為對內部控制的控制,是實施內部控制的重要保證的是( )

A.內部環(huán)境

B.內部監(jiān)督

C.控制活動

D.風險評估

答案:

23.企業(yè)年度內部控制評價報告報出的時限是基準日后（ ）。

A.一個月

B.二個月

C.三個月

D.四個月

答案:

24.針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調試方式，選擇服務供應商時應采取的主要控制措施是（ ）。

A.明確自身需求，對比分析市場上成熟軟件產品，合理選擇軟件產品的模塊組合和版本

B.廣泛聽取行業(yè)專家的意見

C.既要評價其現有產品的功能、性能，還要考察其服務支持能力、和后續(xù)產品的升級能力

D.不僅要考核其對軟件產品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例

答案:

25.以下不屬于經濟增加值評價系統(tǒng)特點的是（ ）。

A.注重資本增值

B.著眼長期發(fā)展

C.評價指標單一

D.指標計算相對簡單

答案:

26.下列不屬于合同控制措施的是（）。

A.統(tǒng)一歸口管理

B.建立分級授權管理制度

C.限制接近

D.明確職責分工

答案:

27.注冊會計師測試企業(yè)層面控制應當把握（ ）原則。

A.全面性

B.重要性

C.制衡性

D.適應性

答案:

28.內部控制要達到的最直接也是最根本的目標是( )

A.資產安全目標

B.財務報告及相關信息真實完整目標

C.提高經營的效率和效果目標

D.促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略目標

答案:

29.企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企業(yè)或機構等開展研發(fā)工作，委托人全額承擔研發(fā)經費，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（ ）。

A.委托研發(fā)

B.合作研發(fā)

C.自主研發(fā)

D.研發(fā)外包

答案:

30.不屬于企業(yè)風險管理整合框架八要素的是（ ）。

A.控制環(huán)境

B.事項識別

C.控制活動

D.監(jiān)控

答案:

二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)

31.《企業(yè)內部控制評價指引》第十五條規(guī)定，內部控制評價工作組對被評價單位進行現場測試時，可以單獨或者綜合運用的方法有（ ）。

A.個別訪問

B.調查問卷

C.專題討論

D.穿行測試

E.實地查驗

答案: 

32.財務報告的業(yè)務流程包括（ ）。

A.制訂財務報告編制方案

B.確定重大事項會計處理方法

C.查實資產和負責

D.編制財務報告

E.對外提供以及分析利用等

答案: 

33.財務報告內部控制的有效性包括（ ）。

A.設計有效性

B.實驗有效性

C.運行有效性

D.測試有效性

E.評價有效性

答案:

34.內部監(jiān)督的基本要求包括（）

A.監(jiān)督人員應具有獨立性

B.監(jiān)督人員應具有勝任能力

C.關注關鍵控制

D.監(jiān)督人員應評估相應的風險水平

E.進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查

答案 

35.資產安全目標包括( )

A.確保資產在外形上的完整性

B.確保資產在使用價值上的完整性

C.確保資產在價值量上的完整性

D.確保資產在價值上的完整性

E.確保資產在數量上的完整性

答案:

36.內部控制的目標有（）。

A.經營管理合法合規(guī)目標

B.資產安全目標

C.財務報告及相關信息真實完整目標

D.提高經營的效率和效果目標

E.促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略目標

答案: 

37.企業(yè)在保護員工合法權益方面的風險主要包括（ ）。

A.侵犯員工民主權利的風險

B.侵犯員工人身權益的風險

C.薪酬管理風險

D.員工發(fā)展風險等

E.缺乏足夠工作崗位

答案: 

38.信息系統(tǒng)自行開發(fā)的優(yōu)點包括（ ）

A.開發(fā)人員熟悉企業(yè)情況，可以較好地滿足自身需求，尤其是具有特殊性的業(yè)務需求

B.開發(fā)周期較短、技術水平和規(guī)范程度有較好保證，成功率相對較高

C.可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍，便于后期的運行和維護

D.成熟的商品化軟件質量穩(wěn)定，可靠性髙

E.專業(yè)的軟件提供商實施經驗豐

答案:

39.企業(yè)設定業(yè)務層面目標需要經過四個階段，具體包括（）

A.設定業(yè)務層面目標

B.制定實現目標的戰(zhàn)略規(guī)劃

C.適時更新業(yè)務活動的目標

D.配置資源以保證業(yè)務層面目標順利實現

E.分解業(yè)務目標并下達

答案:E

40.企業(yè)制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現在（ ）。

A.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位

B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南

C.發(fā)展戰(zhàn)略也是內部控制的最高目標

D.沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功

E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎

答案:BC

三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

41.敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數值人手，估計結果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。（ ）

答案:正確

42.組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內部環(huán)境應用指引內容，而合同管理、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務類應用指引。（ ）

答案:錯誤

43.在內部控制的五個要素中，內部監(jiān)督在最高部，這表示內部監(jiān)督是針對內部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內部控制的質量進行評價的過程。

答案:正確

44.編制需求預算和采購預算、選擇供應商、管理供應過程是采購業(yè)務的關鍵風險點。

答案:正確

45.一個企業(yè)的組織架構存在缺失或缺陷，其他一切生產、經營、管理活動都會受到影響。（ ）

答案 

46.合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個流程中，分析其中的關鍵風險點，采取一定的措施，將合同風險控制在企業(yè)可接受范圍以內的整個過程。

答案: 

47.口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。

答案: 

48.明確內部控制缺陷的認定標準是內部監(jiān)督工作的關鍵步驟，它直接影響內部監(jiān)督工作的效率和效果。

答案: 

49.根據《柯勒會計辭典》的解釋，內部牽制的基本思路是分工和牽制。

答案 

50.狹義公司治理結構是用來協調公司所有權益主體之間的制衡關系的體系。因此，它包括內部治理結構與外部治理結構。外部治理結構是指公司與外部各權益主體之間權益制衡關系的體系。（ ）

答案:

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