20春《審計(jì)學(xué)》作業(yè)1
1.在控制測試中，注冊會計(jì)師對選出的樣本進(jìn)行測試，如果僅僅對部分樣本進(jìn)行測試就發(fā)現(xiàn)大量偏差，注冊會計(jì)師就會認(rèn)為即使在剩余樣本中沒有發(fā)現(xiàn)更多的偏差，樣本的結(jié)果也不支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估水平，此時(shí)注冊會計(jì)師的做法是_____。
A.修改控制測試
B.停止進(jìn)行控制測試
C.重估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并考慮是否有必要繼續(xù)進(jìn)行控制測試
D.直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
答案:-

2.下列可以在審計(jì)報(bào)告強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中提及對應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是_____。
A.導(dǎo)致對上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見的事項(xiàng)在本期尚未解決，仍對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響
B.上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊會計(jì)師審計(jì)
C.上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但對應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露
D.上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)
答案:-

3.下列情形中，注冊會計(jì)師出具不實(shí)報(bào)告不會與被審計(jì)單位一起認(rèn)定承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是_____。
A.明知被審計(jì)單位對重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明
B.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明
C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的重要事項(xiàng)有不實(shí)內(nèi)容，而不予指明
D.被審計(jì)單位示意其做出不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕
答案:-

4.下列有關(guān)函證的說法正確的是_____。
A.在受托代銷時(shí)，函證能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù)
B.通過應(yīng)付賬款明細(xì)賬函證更有效實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)
C.函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日
D.無論如何都應(yīng)該對應(yīng)收賬款實(shí)施函證
答案:-

5.下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是_____。
A.注冊會計(jì)師只要考取了注冊會計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力
B.會計(jì)師事務(wù)所推介被審計(jì)單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響
C.注冊會計(jì)師在與前任注冊會計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意
D.如果會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定
答案:-

6.被審計(jì)單位昌盛公司2008年12月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌盛公司賠償3200萬元。但昌盛公司在2008年12月31日無法確定勝訴或敗訴的可能性。2009年1月28日（審計(jì)報(bào)告日前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計(jì)師建議昌盛公司調(diào)整2008年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的相應(yīng)數(shù)額是_____。
A.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債3200萬元
B.調(diào)增營業(yè)外收入3200萬元，調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債3200萬元
C.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元
D.調(diào)增管理費(fèi)用3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元
答案:-

7.在下列各類審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是_____。
A.被審單位提供的銷售發(fā)票
B.應(yīng)收賬款函證的回函
C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表
D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對賬單
答案:-

8.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是（　?。?。
A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過2年
B.在每個(gè)周期內(nèi)，對每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查
C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組
D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)
答案:-

9.下列表述中，錯(cuò)誤的是_____。
A.咨詢包括與會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問題或爭議事項(xiàng)
B.業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃、形成和報(bào)告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱
C.合理有效的監(jiān)督工作，是提高會計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項(xiàng)任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證
D.對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核
答案:-

10.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的有_____。
A.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高
B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成反向關(guān)系
C.評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低
D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成正向關(guān)系
答案:-

11.如果在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表對外報(bào)出日前，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，且被審計(jì)單位同意修改，則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)_____。
A.與被審計(jì)單位管理層討論
B.直接增加補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告
C.在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告
D.不用再進(jìn)行任何處理
答案:-

12.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括_____。
A.項(xiàng)目預(yù)算
B.重要性方面
C.信息技術(shù)對審計(jì)程序的影響
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域
答案:-

13.甲公司將2014年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2015年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則針對2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是_____。
A.存在
B.發(fā)生
C.完整性
D.準(zhǔn)確性
答案:-

14.可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，應(yīng)考慮_____。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評估水平
B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度
C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性
D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低
答案:-

15.下列_____情況屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制。
A.管理層不允許注冊會計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)
B.截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于外海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊(duì)的捕魚量無法監(jiān)盤
C.被審計(jì)單位的部分會計(jì)資料被洪水沖走，無法進(jìn)行檢查
D.外國子公司的存貨無法監(jiān)盤
答案:-

16.在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是_____。
A.將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元
B.將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬元計(jì)入甲公司名下
C.未將向外單位拆借的120萬元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中
D.將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中
答案:-

17.下列說法不屬于利害關(guān)系人的是_____。
A.因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購買了被審計(jì)單位的股票
B.因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，賒銷被審計(jì)單位的材料價(jià)款無法收回
C.因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購買了被審計(jì)單位的債券
D.某銀行根據(jù)相關(guān)的資產(chǎn)證明文件貸款給被審計(jì)單位，款項(xiàng)無法收回，銀行儲戶遭受了損失
答案:-

18.中意公司于2008年度根據(jù)中級人民法院判決結(jié)果對其擔(dān)保責(zé)任計(jì)提了3000萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2009年6月，經(jīng)高級人民法院終審裁定中意公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任總額為1000萬元，中意公司據(jù)此沖減3000萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，確認(rèn)1000萬元的其他應(yīng)付款和2000萬元的營業(yè)外收入。對此注冊會計(jì)師的審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)是_____。
A.建議中意公司借記營業(yè)外收入，貸記管理費(fèi)用，金額為2000萬元
B.無須建議中意公司進(jìn)行調(diào)整
C.建議中意公司借記其他應(yīng)付款，貸記營業(yè)外支出，金額為1000萬元
D.建議中意公司借記營業(yè)外收入，貸記營業(yè)外支出，金額為2000萬元
答案:-

1.注冊會計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性。
A.錯(cuò)誤
B.正確
答案:-

2.內(nèi)部審計(jì)雖然是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分，但是由于其與注冊會計(jì)師審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等方面具有諸多的不同，因此在某些情況下注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)并不需要了解內(nèi)部審計(jì)的情況。
A.錯(cuò)誤
B.正確
答案:-