形考任務一（20分）
試卷總分:100 得分:100
一、單選題（10道，共40分）
1.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（ ）
A.全額累進稅率
B.定額稅率
C.超額累進稅率
D.超率累進稅率
2.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ）
A.違法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
3.稅收三性是指（ ）
A.廣泛性、強制性、固定性
B.政策性、強制性、無償性
C.無償性、固定性、強制性
D.無償性、自覺性、靈活性
4.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎
A.安全性
B.合法性
C.動態(tài)性
D.系統(tǒng)性
5.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）
A.所有權
B.政治權力
C.行政權力
D.財產(chǎn)權利
6.我國實行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤
A.母公司
B.子公司
C.總公司
D.分公司
7.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）
A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額
8.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）
A.合伙企業(yè)
B.普通合伙企業(yè)
C.有限合伙企業(yè)
D.股份有限合伙企業(yè)
10.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
二、多選題（5道，共30分）
11.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。
A.避稅
B.騙稅
C.逃稅
D.欠稅
12.關于間接抵免，下列選項正確的是（ ）
A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免
B.我國允許間接抵免
C.我國不允許間接抵免
D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理
13.由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔全面納稅義務
A.母公司
B.總公司
C.分公司
D.子公司
14.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）
A.高新技術企業(yè)的低稅率
B.購置節(jié)能安全設備的投資抵稅
C.研發(fā)費用支出的加計扣除
D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負
15.下列說法正確的有 （ ）
A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)
B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素
C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制
D.設立分支機構時，應當盡可能地選擇子公司身份
三、判斷題（10道，共30分）
16.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目
17.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。
18.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神
19.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分
20.根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅
21.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應。（ ）
22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）
23.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（ ）
24.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）
25.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。 （ ）
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