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【奧鵬】東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
第1題,增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（ ）
A、允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（10%）
B、允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（13%）
C、允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（7%）
D、允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（17%）
正確答案:
第2題,某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為38000元，按零售價格計算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計算增值稅的銷項稅額為（ ）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元
正確答案:
第3題,增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)預(yù)繳稅款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正確答案:
第4題,從2001年5月1日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為，征收營業(yè)稅的稅率為（ ）
A、5%
B、5%-20%
C、一律為20%
正確答案:
第5題,企業(yè)銷售的期貨（ ）
A、不繳納增值稅
B、繳納增值稅，但不允許抵扣進項稅額
C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額
D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額
正確答案:
第6題,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（ ）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正確答案:
第7題,某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進原材料一批，取得增值稅專用上注明的價款50000元，稅金8500元；購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用上注明的價款20000元，稅金3400元；支付生產(chǎn)用電費，取得增值稅專用上注明的價款4000元，稅金680元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)查驗。該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為（ ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正確答案:
第8題,下列應(yīng)稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（ ）
A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎
C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D、黃酒、啤酒、成品油
正確答案:
第9題,征收增值稅的貨物（ ）
A、無形資產(chǎn)
B、有形不動產(chǎn)
C、有形動產(chǎn)
正確答案:
第10題,某銀行某月取得貸款利息收入100萬元，取得逾期還貸罰息的收入10萬元，本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（ ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元
正確答案:
第11題,供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計算公式為（ ）
A、預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率
B、預(yù)繳稅額 = 銷售量 ×單位稅額
C、預(yù)繳稅額 = 銷售額 ×預(yù)征率－進項稅額
D、預(yù)繳稅額 = （銷售額－進項稅額）×預(yù)征率
正確答案:
第12題,企業(yè)銷售的期貨（ ）
A、不繳納增值稅
B、繳納增值稅，但不允許抵扣進項稅額
C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額
D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額
正確答案:
第13題,出口免稅不退稅的根據(jù)是（ ）
A、企業(yè)不需要退稅
B、國家不愿意退稅
C、無稅可退
D、限制出口
正確答案:
第14題,納稅人進口貨物的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（ ）日內(nèi)繳納稅款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正確答案:
第15題,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ ）
A、3免2減半
B、3免3減半
C、2免3減半
D、4免3減半
正確答案:
第16題,一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括（ ）
A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙
B、委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙
C、企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標準條卷煙
D、未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙
正確答案:,B,D
第17題,企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（ ）
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費（不含增值稅）為成本
B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費
C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關(guān)稅費為成本
D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費為成本
正確答案:,C,D
第18題,下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計算扣除稅額的（ ）
A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的
B、未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的
C、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的
D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的
正確答案:,B,C,D
第19題,消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ）
A、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅
B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅
C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅
D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率
正確答案:,B,C,D
第20題,納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
正確答案:,C
第21題,下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（ ）
A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子
B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具
C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車
D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎
正確答案:,B,D
第22題,企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備或提供應(yīng)稅勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，銷售實現(xiàn)的確認原則是（ ）
A、不確認收入實現(xiàn)
B、按全部收入的一半確認收入實現(xiàn)
C、按照納稅年度內(nèi)完工進度確認收入的實現(xiàn)
D、按照納稅年度內(nèi)已完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
正確答案:,D
第23題,債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（ ）
A、折扣銷售
B、銷售折扣
C、銷售折讓
D、保本銷售
正確答案:,C,D
第24題,增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（ ）
A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證
B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證
C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證
正確答案:,B,C
第25題,按3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（ ）
A、交通運輸業(yè)與建筑業(yè)
B、郵電通信業(yè)
C、服務(wù)業(yè)
D、文化體育業(yè)
正確答案:,B,D
